資產負債表同損益表的表間關係主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數，應該等於損益表的未分配利潤項，因為，資產負債表是一個時點報表，而損益表是一個時期報表，兩個不同時點之間就是一段時期，這兩個時點的上未分配利潤的差額，應該等於這段時期內未分配利潤的增量。未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然後交了稅金，付完利息後，將餘下的利潤分給股東之後，最後餘下的錢。資產負債表同現金流量表之間的關係，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等專案的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物淨流量。資產負債表是一個時點報表，現金流量表是一個時期報表。而現金等價物是個什麼概念呢？顧名思義，就是可以把這些東西當成現金來看待的，那企業裡，哪些東西可以被當作現金來看呢？主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等。報表結構和初步分析只要是資產負債表，都依據資產等於負債加權益這個公式進行編制的。同時在編制中流動性高的放在前面，流動性差的放在後面。所謂流動性，就是反映了可以“兌現”或者就要“兌現”的時間長短，如果一項資產，馬上就可以“兌現”，如，短期投資，這專案資產就是流動資產。在流動資產中，關注比較多的是幾個專案，一個是應收帳款專案，另一個是存貨專案，第三個是待攤費用專案。在負債專案中，有幾項目也要引起關注，一個是長期借款，一個是應付帳款，再一個就是未付稅金。在權益方面，我們另外要關注的二個是資本公積專案和未分配利潤專案。利潤表主要說明稅後利潤產生的過程，而利潤分配表主要說明稅後利潤的分配過程及未分配利潤的計算過程。與資產負債表是個時點報表相對應，利潤表是一個時期報表，也就是說，在多長一個時期之內，產生了多少的利潤或虧損。從利潤表的結構來看，表的專案分為五個層次，從上到下分別是，主營業務收入，主營業務利潤，營業利潤，利潤總額及淨利潤。在得到利潤總額後，分為兩個部分，一部分是以所得稅的形式交給國家，餘下的部分就留給企業了，這就是淨利潤。所謂現金流量，簡單的說，就是在一段時期內，現金的流入，流出及結餘的多少，現金流量表的目的也就是反應企業在一段時期內，流入、流出企業的資金有多少、分別是從哪裡流來的，又因為什麼原因流出了企業，這段時期內，到底是流入企業的多，還是流出企業的多，用流入的減去流出的，結餘是多少，這個結餘，在財務上，我們叫現金淨流量。要理解現金流量表，除了理解現金流量表的作用外，還有一個比較重要的概念，就是收付實現制，關於收付實現制和權責發生制，我們在前面的部分中，已經提到過，在這裡我們就不再細說了。要注意的一點是，現金流量表是按收付實現制來編制的，而資產負債表、利潤表及利潤分配表都是按權責發生制編制的。利潤反映了你賺錢的能力，而現金淨流量反映了你未來存活下來的可能性。因此，對於企業來說，一方面要以權責發生制來編制報表，計算出利潤，來看一看你有多大的賺錢的能力，同時，另一方面，也要以收付實現制來編制報表，計算出現金淨流量，來看一看你未來是否有可能存活下去，活得是否瀟灑。現金流量表將主要的視線，關注到企業裡對現金流量有重要大影響的三類活動上，哪三類活動呢？一類是經營活動，就是我們通常說的產品和服務的業務活動，如，產品或服務的銷售，生產及採購活動，以及與之有關的其他活動等；第二類是籌資活動，說通俗一點，就是找地方去騙點錢回來，或者說時髦一點就是圈點錢回來，到哪裡去圈呢，無外乎兩個地方，一個是股市上，一個是債市上，這也是資金的兩個來源，一個是以股本的形式，二是以負債的形式，這就要看資金需求的多少及資金成本的大小了。第三類活動，就是投資活動了，將圈來的錢，或自已賺來的錢，投到哪裡去，可以再賺到錢，這個就要考慮投資專案的回報率及風險等問題了。 各個會計報表的作用用一句話來概括:· 1.資產負債表是反映某一時刻的財務狀況。 · 2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最後一個數字“淨利潤“將列入利潤分配表。 · 3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配，將期初未分配利潤調整為期末值，並列入資產負債表。 · 4.現金流量表反映現金變化的結果和財務狀況變化的原因。資產負債表是反映企業資產結構的，分為資產、負債、所有者權益三大部分。資產好比你家有多少現金、多少存款，有多少房產，多少車，別人欠你多少錢，你進行哪些投資；負債好比你家向銀行貸了多少款，欠別人多少錢；所有者權益中實收資本是反映企業所收到的投資，一般也是營業執照上的註冊資本，資本公積反映企業歷年來的盈利的一個累積，未分配利潤按字面理解當然就是還未分配出去的利潤啦，如果未分配利潤是負數的話，說明這家企業是虧損的。損益表是反映企業經營成果的，就是反映一年來是賺了還是賠了，收入是多少，支出是多少，看淨利潤就可看出是最後是賺了多少錢啦。現金流量表就是反映現金和銀行存款等的增加減少了，有時候企業雖然有利潤，但是卻沒錢週轉，就是現金流沒控制好。資產負債表中的兩個重要公式:1.借方=貸方:在任何交易中，都必須同時登記到帳簿的左右兩側2.資產=負債+股東權益:會計學上最重要的概念是平衡,資產增加是借方；負債或股東權益增加是貸方資產負債表按資產的流動性強弱可以分為，流動資產，長期投資，固定資產，無形資產和其它資產。收益表反映企業在某一段時間內的獲利情況。它與資產負債表的一個顯著區別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各帳戶都會被結平，其餘額為零。該報表的一般關係式可表示為： 毛收入-總費用=淨利潤(損失)。這一表達式可派生出下列表達式：營業利潤(損失)=銷售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業利潤-利息費用淨利潤(損失)=稅前利潤-稅金淨利潤或淨損失代表企業的淨盈利狀況。其通常被稱之為“底線”(俗稱淨利，一般位於收益表的末行)。作為經營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是淨利潤，而不是營業利潤。現金流量表揭示了在某一特定時期內現金的來源與運用，集中反映了企業所獲得的收益和現有的債務。現金流量可以分為三類：經營活動所帶來的現金流量；投資活動所帶來的現金流量和籌資活動所帶來的現金流量。利用現金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動引起企業現金流入而有些活動卻沒有，其最終的結果是企業收入的現金更高於支出。三大報表基本分析1.從資產負債表看企業資產質量和財務狀況:資產的核心是會給企業帶來預期的經濟利益，從這個角度講資產應該是預期淨現金流量的現值，但資產負債表反映資產的價值是以歷史成本為基礎的，所以資產負債表上資產的賬面價值並不能反映資產真正的價值。總的來說，資產的賬面價值有可能高於資產的實際價值，也有可能低於資產的價值。每一個科目也存在著具體問題：短期投資如股票或債券價格變動，應收賬款存在著一些不確定因素如法律糾紛，預付賬款是不能變現的價值，存貨可能存在價值貶損與實物損失等問題（油罐、藍田集團），待攤費用也沒有變現價值，可能只是一種財務手段，在建工程利息資本化問題，無形資產的資本化/費用化，固定資產的折舊，技術更新都會對其價值有影響。2.從利潤表看企業盈利質量:利潤質量指利潤形成的真實性及其對現金流量的影響。首先是收入結構分析，營業利潤佔利潤總額的比例，主營業務利潤佔營業利潤的比例，它能反映企業持續盈利的潛力。與關聯方交易的收入佔總收入的比例，地方或部門保護主義對企業收入的影響。· 投資收益的質量分析——投資收益是否有對應的現金流。· 營業成本質量分析——成本計算是否真實，存貨計價方法是否穩健，折舊是否正常計提，營業成本水平下降是否為暫時性因素所致，關聯方交易和地方部門保護主義對成本下降的貢獻。· 營業及管理費用的質量分析——折舊及其他攤銷性費用是否作正常處理，費用控制是否具有短期行為。· 財務費用質量分析——企業是否過少的負債，企業是否過分依賴短期借款，企業是否過分依賴自然負債。從財務管理籌資理論上講合理的籌資結構應該是長期資金靠長期融資方式取得，短期資金需要靠短期籌資方式取得，自然負債是指商業信用，如應付賬款。3.從現金流量表看現金流量質量:首先關注經營活動產生的現金流量，注意企業不同階段現金流量的特點（創業、平穩發展和萎縮）。投資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果投資活動產生的現金流量小於零，意味著投資活動本身的現金流轉“入不敷出”，這通常是正常現象，但須關注投資支出的合理性和投資收益的實現狀況。(2)如果投資活動產生的現金流量大於或等於零，這通常是非正常現象，但須關注長期資產處置/變現、投資收益實現、以及投資支出過少的可能原因。籌資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果籌資活動產生的現金流量大於零，則需關注：籌資與投資及經營規劃是否協調？(2)如果籌資活動產生的現金流量小於零，則需關注：企業是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業是否無新的投資發展機會？財務報表綜合分析財務報表分析的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績（盈利能力）；衡量現在的財務狀況（償債能力）；預測未來的發展趨勢（成長能力）。盈利能力：盈利能力分析一般包括三個步驟：一是計算各種盈利能力指標，即將各種盈利指標與不同相關基數相比求得各種盈利能力相對數指標。二是將計算出的盈利能力相對數指標與社會、行業同類指標以及企業歷史和計劃等指標進行比較分析。判斷企業盈利能力的高低和任務完成的狀況。三是將各種盈利能力指標聯絡在一起來分析，透過不同盈利能力指標的構成狀況來提示企業的風險特徵、理財行為特徵以及投資價值。1.主營收入盈利能力分析：該指標反映企業的市場競爭和發展潛力。2.總資產盈利分析：每單位資產可以產生的稅前收益。3.各類資產盈利分析：4.淨資產盈利分析：淨資產盈利率＝淨利潤/淨資產平均餘額償債能力：償債能力表示企業變現或歸還債務的能力，一般情況下債權人尤其重視。短期償債能力分析：短期償債能力的強弱，雖與企業未來盈利能力高低並無直接關係，但它也是企業是否穩健運營的指標之一，一般情況下，短期債權人（如銀行）最關心的是企業短期獲得現金的能力，與企業資產構成密切相關。該比率越大，表明企業短期償還債務的能力越強。流動比率＝流動資產/流動負債:此比率一般要求在1經上合適，但比率太高則表示企業有大量資金或大量存貨閒置，太小則表明企業資金不足或無貨可賣。速動比率＝速動資產/流動負債＝（流動資產－存貨－待攤費用）/流動負債:這是剔除存貨後的指標，表示快速償還債務的能力，國際上認定為1左右是安全的。長期償債能力分析：資產負債率＝負債總額/資產總額:表示企業總資產中有多少是透過負債籌集的。淨資產負債率＝負債總額/淨資產:它直接反映淨資產對負債的擔保能力。利息保障倍數＝息稅前收益/利息支出:這是從企業盈利能力角度考察企業償付負債利息的能力。成長能力；銷售增長率；淨利增長率。資產管理比率：· 流動資產週轉次數＝年收入/流動資產平均餘額· 流動資產週轉天數＝365天/流動資產週轉次數:原則上週轉次數越快越好。· 應收賬款週轉次數＝收入/應收賬款平均餘額· 應收賬款週轉天數＝365天/應收賬款週轉次數:同樣越快越好· 存貨週轉次數＝收入/存貨平均餘額· 存貨週轉天數＝365天/存貨週轉次數財務狀況分析1.生產經營狀況分析:從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水平作一對比說明。2.成本費用分析a.原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。b.管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)並分析變化的原因，對業務費、銷售佣金單列分析。c.以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。3.利潤分析a.分析主要業務利潤佔利潤總額的比例(主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤)。b.對各項投資收益、彙總損益及其他營業收入作出說明。c.分析利潤形成情況及其原因。4.存貨分析1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。5.應收帳款分析1.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入佔總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對於借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出並作出說明。4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 6.負債分析a.根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。b.分析本期增加的借款的去向。c.季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。7.其他事項分析a.對發生重大變化的有關資產和負債專案作出分析說明(如長期投資等)。b.對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金餘額作出分析。c.對其他影響企業效益和財務狀況較大的專案和重大事件作出分析說明。
資產負債表同損益表的表間關係主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數，應該等於損益表的未分配利潤項，因為，資產負債表是一個時點報表，而損益表是一個時期報表，兩個不同時點之間就是一段時期，這兩個時點的上未分配利潤的差額，應該等於這段時期內未分配利潤的增量。未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然後交了稅金，付完利息後，將餘下的利潤分給股東之後，最後餘下的錢。資產負債表同現金流量表之間的關係，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等專案的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物淨流量。資產負債表是一個時點報表，現金流量表是一個時期報表。而現金等價物是個什麼概念呢？顧名思義，就是可以把這些東西當成現金來看待的，那企業裡，哪些東西可以被當作現金來看呢？主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等。報表結構和初步分析只要是資產負債表，都依據資產等於負債加權益這個公式進行編制的。同時在編制中流動性高的放在前面，流動性差的放在後面。所謂流動性，就是反映了可以“兌現”或者就要“兌現”的時間長短，如果一項資產，馬上就可以“兌現”，如，短期投資，這專案資產就是流動資產。在流動資產中，關注比較多的是幾個專案，一個是應收帳款專案，另一個是存貨專案，第三個是待攤費用專案。在負債專案中，有幾項目也要引起關注，一個是長期借款，一個是應付帳款，再一個就是未付稅金。在權益方面，我們另外要關注的二個是資本公積專案和未分配利潤專案。利潤表主要說明稅後利潤產生的過程，而利潤分配表主要說明稅後利潤的分配過程及未分配利潤的計算過程。與資產負債表是個時點報表相對應，利潤表是一個時期報表，也就是說，在多長一個時期之內，產生了多少的利潤或虧損。從利潤表的結構來看，表的專案分為五個層次，從上到下分別是，主營業務收入，主營業務利潤，營業利潤，利潤總額及淨利潤。在得到利潤總額後，分為兩個部分，一部分是以所得稅的形式交給國家，餘下的部分就留給企業了，這就是淨利潤。所謂現金流量，簡單的說，就是在一段時期內，現金的流入，流出及結餘的多少，現金流量表的目的也就是反應企業在一段時期內，流入、流出企業的資金有多少、分別是從哪裡流來的，又因為什麼原因流出了企業，這段時期內，到底是流入企業的多，還是流出企業的多，用流入的減去流出的，結餘是多少，這個結餘，在財務上，我們叫現金淨流量。要理解現金流量表，除了理解現金流量表的作用外，還有一個比較重要的概念，就是收付實現制，關於收付實現制和權責發生制，我們在前面的部分中，已經提到過，在這裡我們就不再細說了。要注意的一點是，現金流量表是按收付實現制來編制的，而資產負債表、利潤表及利潤分配表都是按權責發生制編制的。利潤反映了你賺錢的能力，而現金淨流量反映了你未來存活下來的可能性。因此，對於企業來說，一方面要以權責發生制來編制報表，計算出利潤，來看一看你有多大的賺錢的能力，同時，另一方面，也要以收付實現制來編制報表，計算出現金淨流量，來看一看你未來是否有可能存活下去，活得是否瀟灑。現金流量表將主要的視線，關注到企業裡對現金流量有重要大影響的三類活動上，哪三類活動呢？一類是經營活動，就是我們通常說的產品和服務的業務活動，如，產品或服務的銷售，生產及採購活動，以及與之有關的其他活動等；第二類是籌資活動，說通俗一點，就是找地方去騙點錢回來，或者說時髦一點就是圈點錢回來，到哪裡去圈呢，無外乎兩個地方，一個是股市上，一個是債市上，這也是資金的兩個來源，一個是以股本的形式，二是以負債的形式，這就要看資金需求的多少及資金成本的大小了。第三類活動，就是投資活動了，將圈來的錢，或自已賺來的錢，投到哪裡去，可以再賺到錢，這個就要考慮投資專案的回報率及風險等問題了。 各個會計報表的作用用一句話來概括:· 1.資產負債表是反映某一時刻的財務狀況。 · 2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最後一個數字“淨利潤“將列入利潤分配表。 · 3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配，將期初未分配利潤調整為期末值，並列入資產負債表。 · 4.現金流量表反映現金變化的結果和財務狀況變化的原因。資產負債表是反映企業資產結構的，分為資產、負債、所有者權益三大部分。資產好比你家有多少現金、多少存款，有多少房產，多少車，別人欠你多少錢，你進行哪些投資；負債好比你家向銀行貸了多少款，欠別人多少錢；所有者權益中實收資本是反映企業所收到的投資，一般也是營業執照上的註冊資本，資本公積反映企業歷年來的盈利的一個累積，未分配利潤按字面理解當然就是還未分配出去的利潤啦，如果未分配利潤是負數的話，說明這家企業是虧損的。損益表是反映企業經營成果的，就是反映一年來是賺了還是賠了，收入是多少，支出是多少，看淨利潤就可看出是最後是賺了多少錢啦。現金流量表就是反映現金和銀行存款等的增加減少了，有時候企業雖然有利潤，但是卻沒錢週轉，就是現金流沒控制好。資產負債表中的兩個重要公式:1.借方=貸方:在任何交易中，都必須同時登記到帳簿的左右兩側2.資產=負債+股東權益:會計學上最重要的概念是平衡,資產增加是借方；負債或股東權益增加是貸方資產負債表按資產的流動性強弱可以分為，流動資產，長期投資，固定資產，無形資產和其它資產。收益表反映企業在某一段時間內的獲利情況。它與資產負債表的一個顯著區別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各帳戶都會被結平，其餘額為零。該報表的一般關係式可表示為： 毛收入-總費用=淨利潤(損失)。這一表達式可派生出下列表達式：營業利潤(損失)=銷售收入-成本費用合計上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業利潤-利息費用淨利潤(損失)=稅前利潤-稅金淨利潤或淨損失代表企業的淨盈利狀況。其通常被稱之為“底線”(俗稱淨利，一般位於收益表的末行)。作為經營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是淨利潤，而不是營業利潤。現金流量表揭示了在某一特定時期內現金的來源與運用，集中反映了企業所獲得的收益和現有的債務。現金流量可以分為三類：經營活動所帶來的現金流量；投資活動所帶來的現金流量和籌資活動所帶來的現金流量。利用現金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動引起企業現金流入而有些活動卻沒有，其最終的結果是企業收入的現金更高於支出。三大報表基本分析1.從資產負債表看企業資產質量和財務狀況:資產的核心是會給企業帶來預期的經濟利益，從這個角度講資產應該是預期淨現金流量的現值，但資產負債表反映資產的價值是以歷史成本為基礎的，所以資產負債表上資產的賬面價值並不能反映資產真正的價值。總的來說，資產的賬面價值有可能高於資產的實際價值，也有可能低於資產的價值。每一個科目也存在著具體問題：短期投資如股票或債券價格變動，應收賬款存在著一些不確定因素如法律糾紛，預付賬款是不能變現的價值，存貨可能存在價值貶損與實物損失等問題（油罐、藍田集團），待攤費用也沒有變現價值，可能只是一種財務手段，在建工程利息資本化問題，無形資產的資本化/費用化，固定資產的折舊，技術更新都會對其價值有影響。2.從利潤表看企業盈利質量:利潤質量指利潤形成的真實性及其對現金流量的影響。首先是收入結構分析，營業利潤佔利潤總額的比例，主營業務利潤佔營業利潤的比例，它能反映企業持續盈利的潛力。與關聯方交易的收入佔總收入的比例，地方或部門保護主義對企業收入的影響。· 投資收益的質量分析——投資收益是否有對應的現金流。· 營業成本質量分析——成本計算是否真實，存貨計價方法是否穩健，折舊是否正常計提，營業成本水平下降是否為暫時性因素所致，關聯方交易和地方部門保護主義對成本下降的貢獻。· 營業及管理費用的質量分析——折舊及其他攤銷性費用是否作正常處理，費用控制是否具有短期行為。· 財務費用質量分析——企業是否過少的負債，企業是否過分依賴短期借款，企業是否過分依賴自然負債。從財務管理籌資理論上講合理的籌資結構應該是長期資金靠長期融資方式取得，短期資金需要靠短期籌資方式取得，自然負債是指商業信用，如應付賬款。3.從現金流量表看現金流量質量:首先關注經營活動產生的現金流量，注意企業不同階段現金流量的特點（創業、平穩發展和萎縮）。投資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果投資活動產生的現金流量小於零，意味著投資活動本身的現金流轉“入不敷出”，這通常是正常現象，但須關注投資支出的合理性和投資收益的實現狀況。(2)如果投資活動產生的現金流量大於或等於零，這通常是非正常現象，但須關注長期資產處置/變現、投資收益實現、以及投資支出過少的可能原因。籌資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果籌資活動產生的現金流量大於零，則需關注：籌資與投資及經營規劃是否協調？(2)如果籌資活動產生的現金流量小於零，則需關注：企業是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業是否無新的投資發展機會？財務報表綜合分析財務報表分析的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績（盈利能力）；衡量現在的財務狀況（償債能力）；預測未來的發展趨勢（成長能力）。盈利能力：盈利能力分析一般包括三個步驟：一是計算各種盈利能力指標，即將各種盈利指標與不同相關基數相比求得各種盈利能力相對數指標。二是將計算出的盈利能力相對數指標與社會、行業同類指標以及企業歷史和計劃等指標進行比較分析。判斷企業盈利能力的高低和任務完成的狀況。三是將各種盈利能力指標聯絡在一起來分析，透過不同盈利能力指標的構成狀況來提示企業的風險特徵、理財行為特徵以及投資價值。1.主營收入盈利能力分析：該指標反映企業的市場競爭和發展潛力。2.總資產盈利分析：每單位資產可以產生的稅前收益。3.各類資產盈利分析：4.淨資產盈利分析：淨資產盈利率＝淨利潤/淨資產平均餘額償債能力：償債能力表示企業變現或歸還債務的能力，一般情況下債權人尤其重視。短期償債能力分析：短期償債能力的強弱，雖與企業未來盈利能力高低並無直接關係，但它也是企業是否穩健運營的指標之一，一般情況下，短期債權人（如銀行）最關心的是企業短期獲得現金的能力，與企業資產構成密切相關。該比率越大，表明企業短期償還債務的能力越強。流動比率＝流動資產/流動負債:此比率一般要求在1經上合適，但比率太高則表示企業有大量資金或大量存貨閒置，太小則表明企業資金不足或無貨可賣。速動比率＝速動資產/流動負債＝（流動資產－存貨－待攤費用）/流動負債:這是剔除存貨後的指標，表示快速償還債務的能力，國際上認定為1左右是安全的。長期償債能力分析：資產負債率＝負債總額/資產總額:表示企業總資產中有多少是透過負債籌集的。淨資產負債率＝負債總額/淨資產:它直接反映淨資產對負債的擔保能力。利息保障倍數＝息稅前收益/利息支出:這是從企業盈利能力角度考察企業償付負債利息的能力。成長能力；銷售增長率；淨利增長率。資產管理比率：· 流動資產週轉次數＝年收入/流動資產平均餘額· 流動資產週轉天數＝365天/流動資產週轉次數:原則上週轉次數越快越好。· 應收賬款週轉次數＝收入/應收賬款平均餘額· 應收賬款週轉天數＝365天/應收賬款週轉次數:同樣越快越好· 存貨週轉次數＝收入/存貨平均餘額· 存貨週轉天數＝365天/存貨週轉次數財務狀況分析1.生產經營狀況分析:從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水平作一對比說明。2.成本費用分析a.原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。b.管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)並分析變化的原因，對業務費、銷售佣金單列分析。c.以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。3.利潤分析a.分析主要業務利潤佔利潤總額的比例(主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤)。b.對各項投資收益、彙總損益及其他營業收入作出說明。c.分析利潤形成情況及其原因。4.存貨分析1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。5.應收帳款分析1.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入佔總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對於借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出並作出說明。4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 6.負債分析a.根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。b.分析本期增加的借款的去向。c.季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。7.其他事項分析a.對發生重大變化的有關資產和負債專案作出分析說明(如長期投資等)。b.對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金餘額作出分析。c.對其他影響企業效益和財務狀況較大的專案和重大事件作出分析說明。