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  • 1 # 使用者7141197769170

    會計師在賬務處理的過程中,也經常會遇到賬實不符的狀況,服務博成都代理記賬表示,造成賬實不符的原因是多方面的:在財產物資保管過程中發生的自然損耗;由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;財產收發過程中由於計量或檢驗不準,造成多收或少收的差錯;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由於有關憑證未到,形成未達賬項,造成結算雙方賬務不符,以及發生意外災害等等。

    但是遇到上訴情況之後,必須要採取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況,那麼該怎樣處理,才能使得其賬實相符呢?根據以上情況,成都代理記賬總結了一下幾種處理的辦法:

    1.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符透過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是:一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項,應透過編制銀行存款餘額調節表進行調整。

    2.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符,會計師一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制“往來款項對賬單”,寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回,蓋章表示核對相符;如果不相符,須對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”,註明核對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併,針對具體情況及時採取措施予以解決。

    3.各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符。對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制盤存單,並同賬面餘額記錄核對,確認盤盈盤虧數,填制實存與賬存的對比表,作為調整賬面記錄的原始憑證。

    4.現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數

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