一、在彙算清繳前 按應計提折舊的金額 調整所得稅年報；

借 ：以前年度損益調整

貸： 累計折舊

借： 利潤分配-未分配利潤

貸： 以前年度損益調整

二、如在彙算清繳後 只能調賬不能在去年度所得稅前扣除；

今年的直接

借：XX費用

貸： 累計折舊

三、如果單位不提折舊，年底的時候要提修購基金。日常購買、維修固定資產時，應借修購基金而不是事業支出。如果單位購買、維修時走事業支出，那得提折舊。

另外如果單位不涉企業所得稅，計提折舊，這樣可以如實反映固定資產現值。如果涉企業所得稅，則建議不提折舊而提修購基金，這樣可以減少稅負。

擴充套件資料：

固定資產與無形資產，是用來生產產品的，也是有成本的。它的價值，就是他的成本，需要計入到產品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產為什麼要計提折舊的原因。

但是，根據權責發生制原則，他的成本攤銷的期限不應該僅僅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。如果在購買時直接全部攤銷，則當年費用很高，利潤減少，而以後年度利潤高估。這都是會計所不允許的。

固定資產的一個主要特徵是能夠連續在若干個生產週期內發揮作用並保持其原有的實物形態，而其價值則是隨著固定資產的磨損逐漸地轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值，就是固定資產折舊。