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1 # 看客陳
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2 # 擔保小議
備用金（petty cash）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的款項。備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
出納人員應當瞭解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，保證備用金的安全與完整。
1.備用金借支管理
(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，衝轉借支款或補充備用全。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3.備用金的預借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批准的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用範圍，開支許可權，領款、報精手續及報銷期限，並在預借時向專門負責人予以書面說明。
(3)領用備用金時，應借記“其他應收款-A部門(××個人)備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
4.備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接稽核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借，因此並非長期保留專案，而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷，多退少補，一次結清，下次再用時則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。
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3 # 財稅有道123
其實作為企業的出納人員要想管理好備用金，則應當瞭解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，保證備用金的安全與完整，同時注意一下幾點：
1.備用金借支管理
(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，衝轉借支款或補充備用全。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3.備用金的預借
(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批准的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用範圍，開支許可權，領款、報精手續及報銷期限，並在預借時向專門負責人予以書面說明。
4.備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接稽核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借，因此並非長期保留專案，而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷，多退少補，一次結清，下次再用時則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。
企業備用金在領用和報銷時如何處理呢？
【例】領用備用金時，應借記“其他應收款-A部門(××個人)備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
【例】月末生產部門備用金保管員小劉報銷辦公用品支出300元。編制會計分錄如下：
借：製造費用 300
貸：庫存現金 300
【例】年度終了，收回生產部門備用金1 000元，待重新核定後再設立備用金。編制會計分錄如下：
借：庫存現金 1 000
貸：其他應收款——生產部門備用金 1 000
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4 # 漢中歐科會計服務
1、目的:為了加強專案部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金佔用，特制定本制度。
2、名詞解釋:備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務採購、差旅費等以現金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利於各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪汙，一經發現嚴肅處理。
4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續
5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經專案主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准後，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員稽核簽字後的“借款單”各項內容是否正確和完整，經稽核無誤後才能辦理付款手續。
5、2借款人員完成業務後應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真稽核，稽核無誤後，辦理報銷手續。
5、3借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。
6、備用金的管理
6、1因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金並規定使用範圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善儲存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並裝置用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、登出日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應及時衝賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最後一次催辦通知後還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。
6、4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，並沖銷年借款。
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5 # 財務意識流
你好
企業備用金管理是出納的一項基本業務，管理好企業備用金至少要做到：制度健全、分類管理、手續完備、加強監管、創新改革五個方面。
一、建立健全備用金管理制度備用金是企業為了方便日常零星、頻繁的現金結算而設定的結算制度。作為財務工作的一個環節，必須要有財務制度進行規範。這是出納人員管理好企業備用金的基礎，是分清職責、明確管理要求的依據。如果制度不明確，僅由出納憑經驗、慣例管理備用金，管理混亂的局面肯定會出現。備用金管理制度必須要明確備用金的使用範圍、管理方式、申請審批程式、還款要求、備用金定期清理等管理要求。
二、根據備用金性質，合理分類企業備用金從使用部門來說，分為企業總部出納保管的備用金、下屬核算單位使用的備用金。從備用金管理方式來說，分為一次性備用金、定額備用金。針對上述不同的分類，應在制度中細化管理要求、明確管理責任。
無論是哪類備用金，都要做好備用金額度的核定工作。額度的核定在程式上要規範，應由企業分管財務領導組織會議研究，確認企業總部、內部各單位的備用金額度，既要符合國家對現金管理要求，也要滿足企業日常所需，找到二者的最佳平衡點。一般來說，可以按三個工作日的現金使用量測算核定。對一次性備用金額度的審批，要根據金額大小合理設定審批許可權。
三、嚴格執行備用金管理流程出納在備用金管理工作中，是具體執行者，就是要依據備用金管理辦法去抓落實。重點抓好以下環節：
一是核實備用金管理者，對內部各單位的備用金管理員進行核定，必須取得相關負責人的授權，才能與總部出納辦理備用金手續，即無關人員不得辦理備用金手續。
二是落實備用金的額度管理，按核定的額度保留企業本部的備用金，並給所屬內部單位相關人員登記發放備用金，辦理領用手續。
三是對企業人員申請借用備用金、業務結束報銷備用金的程式進行把關，按規定程式填制相關借用、報銷單據，並經相關人員稽核、審批後，辦理備用金借支、還款業務。
四是根據業務憑證及時登記現金流水賬，每個工作日結束後清點庫存，確保賬實一致，至少每月末應與會計核實一次現金賬，確保賬賬一致。
四、加強監管，防範財務風險備用金如果管理不嚴，極易出現“白條抵庫”、長期挪用等現象，因此出納必須加強所屬內部單位備用金使用情況的監管。
一是要定期核對總部與所屬單位的備用金賬目是否相符。
二是隨機對所屬內部單位的備用金進行清點。
三是對備用金借支情況進行清查，業務發生完畢後，必須在規定時間內報賬（一般可限定３－５天），對長期借支備用金不還者，應按制度規定，報主管領導審批後從工資中扣還。
四是年度終了，內部各單位的備用金必須清零，全部上繳到出納賬上或銀行賬戶，第二年度重新核定備用金，辦理相關領用手續。
五、適應結算方式變化，加強創新改革備用金管理方式對方便企業日常結算起到非常重要作用。但是隨著資訊化、銀行金融業務的發展，信用卡、移動支付等現代結算方式的出現，已經從外部環境上提供了取消備用金管理方式的可能。因此，出納人員還應該積極研究工作現狀，提出改革備用金管理的思路，逐步減少、以至取消備用金制度應是大的發展趨勢。
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6 # 柒大大Home
1、備用金借支管理
(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，衝轉借支款或補充備用全。
2、備用金保管
(1)備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3、備用金的預借
(1)備用鑫管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批准的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用範圍，開支許可權，領款、報精手續及報銷期限，並在預借時向專門負責人予以書面說明。
(3)領用備用金時，應借記“其他應收款-A部門(××個人)備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
4、備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接稽核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借，因此並非長期保留專案，而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷，多退少補，一次結清，下次再用時則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。
【例】月末生產部門備用金保管員小劉報銷辦公用品支出300元。編制會計分錄如下：
借：製造費用 300
貸：庫存現金 300
【例5-3】年度終了，收回生產部門備用金1 000元，待重新核定後再設立備用金。編制會計分錄如下：
借：庫存現金 1 000
貸：其他應收款——生產部門備用金 1 000。
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7 # 新企航新總裁思維
傳統企業裡出納一般是按照年度經營預算來管控資金的，這裡就有個弊端，生產也好，銷售部也好，他所做的工作就被這個預算給拴死了。
合理的應該是按照比例來管控，按照計劃，比如上個月花100萬產生效益是500萬，也就是500％的比例來管控預算。那這個月預算用了120萬，那考核的要求就是120萬X500%。按照比例值做預算做考核
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8 # 正榮
謝邀！這個問題，本人認為，備用金的使用，是各企業每年核定給頻繁出差(銷售部、採購部、……)作為留在身邊的備用金(根據實際由企業財務部門按財務制度規定、經辦人由請、領導核准……)每月經辦人必須將發生的票椐，經領導審批後，到財務部門出納處結賬，出納如數額推現給經辦人，備用金年終必須清賬(以發生的領導審批的票據、多退少補)新的一年重新核定，就題主解答，如不當之處、請見諒！
回覆列表
採購部門的採購備用金、收銀部門的找零備用金等都被稱為備用金，備用金是單位現金的特殊形式，其現金不由出納人員保管和收支，而由各部門人員在規定的額度內按照規定的範圍使用，以便於靈活地開展業務，提高工作效率。
出納人員應當瞭解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，保證備用金的安全與完整。
1.備用金借支管理
(1)由企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，衝轉借支款或補充備用全。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設定“備用金”賬戶，並編制“收、支日報表”遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3.備用金的預借
(1)備用鑫管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批准的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用範圍，開支許可權，領款、報精手續及報銷期限，並在預借時向專門負責人予以書面說明。
(3)領用備用金時，應借記“其他應收款-A部門(××個人)備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
4.備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接稽核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借，因此並非長期保留專案，而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷，多退少補，一次結清，下次再用時則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。