1、企業取得交易性金融資產時借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）投資收益（發生的交易費用）應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）應收利息（已到付息期尚未領取的利息）貸：銀行存款（實際支付的金額）2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息借：應收股利應收利息貸：投資收益3、收到現金股利或債券利息借：銀行存款貸：應收股利應收利息4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面餘額的差額借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）貸：公允價值變動損益公允價值低於其賬面餘額的差額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額借：銀行存款（實際收到的金額）投資收益（處置損失）交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）貸：交易性金融資產——成本交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）投資收益（處置收益）同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面餘額的差額）貸：投資收益或借：投資收益貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面餘額的差額）
1、企業取得交易性金融資產時借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）投資收益（發生的交易費用）應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）應收利息（已到付息期尚未領取的利息）貸：銀行存款（實際支付的金額）2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息借：應收股利應收利息貸：投資收益3、收到現金股利或債券利息借：銀行存款貸：應收股利應收利息4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面餘額的差額借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）貸：公允價值變動損益公允價值低於其賬面餘額的差額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額借：銀行存款（實際收到的金額）投資收益（處置損失）交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）貸：交易性金融資產——成本交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）投資收益（處置收益）同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面餘額的差額）貸：投資收益或借：投資收益貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面餘額的差額）