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1 # glknf2754
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出納即辦理貨幣資金業務的人員,應當具備良好的職業道德,忠於職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業務素質和職業道德水平。應當加強現金庫存限額的管理,超過庫存限額的現金應及時存人銀行。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款餘額調節表,使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納工作。顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。 一、辦理銀行存款和現金領取。 二、負責支票、匯票、發票、收據管理。 三、做銀行賬和現金賬,並負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然後交總經理審批簽名,交由財務稽核,確認無誤後,由出納發款。 2、員工出差回來後,據實填寫支付證明單,並在單後面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然後給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計稽核後,由出納給予報銷。 五、員工工資的發放。 A現金收付 1、現金收付的,要當面點清金額,並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收,由責任人負責。 2、現金一經付清,應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額,由責任人負責。 3、把每日收到的現金送到銀行,不得"坐支". 4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。 5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批准並用借支單借款。若無批准借款,引起糾紛,由責任人自負。 B 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。 2、每日結出各賬戶存款餘額,以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況,以排程資金。每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 C報銷稽核 1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應補。 2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有,問明原因或不予報銷。 3、正規發票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監製章的財政票據外,其餘收據不得報銷,也不得稅前扣除,鍾書補充)。 4、支付證明單上填寫的專案是否超過3項。若超過,應重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符,應更正重填。 6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。 7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷