現金流有正向現金流和負向現金流，也就是現金流入和流出，下面我說說形成現金流強的幾個原因：1.可以獲取外部融資，表現為短期借款大、應付票據大，如銀行貸款、承兌匯票等等2.可以壓上游資金，表現為應付賬款大、預付賬款小，如先貨後款3.可以壓下游資金，表現為預收賬款，如會員卡銷售4.現金（含刷卡）結算，表現為應收票據小、應收賬款小，如餐飲行業5.盈利能力強，表現為未分配利潤大6.現金投資大，表現為實收資本大7.折舊大，即使盈利能力不足，仍可獲取正向現金流，相當於固定資產變現

在影響現金流其他因素不變時，當本期應收賬款期末餘額等於期初餘額時，公司現金流不發生變化；當本期應收賬款期末餘額大於期初餘額時，公司現金流減少；當本期應收賬款期末餘額小於期初餘額時，公司現金流增加。

應收賬款屬於企業正常的生產經營活動。當期應收賬款增加表明企業當期實際收到的貨款（即因銷售收入而收到的貨款）少於應收的貨款，即現金流入少。反之，則表明企業當期實際收到的貨款多。

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程式報批後，作壞賬損失處理。

擴充套件資料：

應收賬款是有特定的範圍的。

首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；

其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；

第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

參考資料：