根據會計記賬憑證記錄現金日記賬和銀行存款日記賬，現金和銀行存款的借方是增加額，貸方是減少額，餘額在借方。

舉例說明。

9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；再如，9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；又如，9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。

現 金 日 記 賬

月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 餘額

9 20 提取現金 銀行存款 100

9 25 收到貨款 主營業務收入 500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”

銀行存款日記賬

月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 餘額

9 20 提取現金 庫存現金 100

其他與銀行存款無關，不記“銀行存款日記賬”