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1 # 財稅小隊長
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2 # 嘿嘿的黑000
原材料
原材料這一項分為兩大類
第一類是兩者一致,若兩者一致則作為清算資產保留。
第二類是兩者不一致,則應進行說明,若無法說明時則應進行再盤庫及再核算相關成本。
預付賬款
當預付賬款有餘額時,應向對方索要發票,若對方拒絕給發票或退回餘額時,應計入壞賬。壞賬準備的計提方法有4種。餘額百分比法,賬齡分析法,銷貨百分比法和個別認定法。
應付賬款
1若是對方不要了,則直接計入營業外收入。
2.正常情況下,直接在應付帳款的會計科目進行核算。
3.期末應付帳款的餘額一般都是貸方餘額,表示應付的金額。
如果你是指公司登出清算時,公司賬面原材料、預付賬款和應付賬款有餘額應該如何處理的話,我們可以一起探討一下:1)原材料有餘額
公司登出清算,稅務機關做審查的時候,重點要審查原材料是否賬實相符,如果一致,則不需要做任何涉稅處理,可以作為清算財產保留。
如果不一致且說明不了原因,則需要按實際情況進行處理。賬面數大於實際數,那麼是盤虧還是貨已經發出未核算收入,賬面數小於實際數,那麼是盤盈,還是賬面成本多結轉了。
2)預付賬款有餘額預付賬款有餘額,公司已經清算,如果業務是真實的,那麼要麼和供貨商索要發票,要麼退回預付賬款。如果確定無法收回,應作為清算損失。
3)應付賬款有餘額需要提供給稅務機關確鑿的證據,客戶還要求付款,例如催款通知等,如果無法提供,則應作為清算收益。