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  • 1 # 使用者7829881662594

    樓上的朋友已經回答,計提是把應計入本期的成本費用,預先計提出來計算成本費用,比如工資。

    結轉是要把收入成本結轉到本年利潤科目,方便核算利潤。

    工資從計提到發放的分錄

    1、上月計提工資分錄:

    借:管理費用/製造費用/生產成本等 20000

    貸:應付職工薪酬 19950

    應交稅費——個人所得稅 50

    2、本月繳納社保分錄:

    借:管理費用——社保 8000

    其他應收款——員工應繳社保 2000

    貸:銀行存款 10000

    3、本月繳納個人所得稅分錄:

    借:應交稅費——個人所得稅 50

    貸:銀行存款 50

    4、本月發放工資:

    借:應付職工薪酬 19950

    貸:其他應收款——員工應繳社保 2000

    ——員工借款 1000

    銀行存款 16950

    再例舉幾個常用的結轉,但不侷限於以下科目:

    1、供應過程中的結轉:A公司採購甲材料5公斤,單價10元,採購費用5 元,開出轉賬支票支付貨款,材料尚未入庫

    支付貨款時:

    借:物資採購(或在途物資) 55(5*10+5)

    貸:銀行存款 55

    驗收入庫時,將物資採購結轉到原材料

    借:原材料55

    貸:物資採購55

    2、生產過程中的結轉:

    企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,先透過製造費用歸集:

    借:製造費用

    貸:原材料/應付工資等

    期末再按一定的標準(如生產小時)分配結轉到生產成本中,即

    借:生產成本

    貸:製造費用

    3、銷售過程中的結轉,A公司銷售商品100個結轉其銷售成本

    借:主營業務成本 1000(10×100)

    貸:庫存商品 1000

    4、月末損益類科目結轉,收入和費用分開結轉:

    結轉費用

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    其他業務成本

    管理費用

    財務費用

    製造費用

    營業外支出等

    結轉收入

    借:主營業務收入

    其他業務收入

    營業外收入

    投資收益

    5、年終結轉:

    借:本年利潤

    貸:利潤分配——未分配利潤(損失做相反分錄)

  • 中秋節和大豐收的關聯?
  • 含有ur的英語單詞?