內部控制：是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程式和方法。

控制要素：

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素 ：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）資訊與溝通。資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊，確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

一、完善企業內控環境嚴格授權批准制度 治理結構面股東、董事、監事、經理層間應形權責配、激勵與約束、權利制衡關係各項管理落實處管理部門設定面建立完善科、符合企業特點內部組織結構合理、效設定各部門崗位建立部門崗位責任制度明確工作職責建立、健全內部牽制制度實行相容職務相離根據內部控制要求單位確定完善組織結構程應遵循相容職務離原則單位經濟通劃五步驟即：授權、簽發、核准、執行記錄般情況述每步驟由相獨立員（或部門）實施能夠保證相容職務離便於內部控制作用發揮

二、規範財務計核算全面推行預算管理 企業必須依據計家統計制度等規制定適合本企業計處理程式實行計員崗位責任制建立嚴密計控制系統實行家統級計科目基礎企業應根據經營管理需要統設定明細科目集團性公司更必要統級公司計明細科目便統口徑統核算明確計憑證、計賬薄財務計報告處理程式與遵循計制度規定核算原則使計真實現家宏觀經濟調控管理提供資訊、企業內部經營管理提供資訊、企業外部各關面解其財務狀況經營提供資訊目標 預算企業財務管理重要組部達企業既定目標編制經營、資本、財務等度收支總體計劃包括籌資、融資、採購、產、銷售、投資、管理等經營全程要營業收入、本費用、現金流量重點推行全面預算管理並預算結及進行科析產差異進行效控制

三、健全財產保全制度防範市場經營風險 嚴格執行財產保全控制限制未授權員財產直接接觸並採取定期盤點、賬實核、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施確保各種財產安全完整 樹立風險意識針各風險控制點建立效風險管理系統通風險預警、識別、評估、析、報告等措施財務風險經營風險進行全面防範控制必要設定風險評估部門或崗位專門負責關風險識別、規避控制

四、完善用制度加強資訊管理 力資源要素數量質量狀況力資源所具忠誠、向力創造力企業興旺發達力強推力所何充調企業力資源積極性、主性、創造性發揮力資源潛能已企業管理任務力資源控制應建立嚴格招聘程式保證應聘員符合招聘要求要定期員工進行培訓提高其業務素質更完規定任務；加強職工業績考核調職工工作積極性創造性 五、建立內部報告制度完善內部審計體制 滿足企業內部管理效性針性企業應建立內部管理報告體系藉助管理計手段實反映經營狀況及披露相關重要資訊 內部審計控制內部控制種特殊形式企業內部經濟管理制度否合規、合理效獨立評價機構某種意義講其內部控制再控制內部審計企業應保持相獨立性應獨立於其經營管理部門受董事或屬審計委員領導內審部門負責審查各項內部控制制度執行情況並審查結向企業董事或高管理局報告內部審計工作越仔細內部控制制度越健全越能增強內部控制工作效率與靠性