企業內部控制審計是會計師事務所接受委託，對特定基準日企業內部控制設計與執行的有效性進行審計，並發表審計意見，審計內容包括企業治理結構、機構設定、企業文化、人力資源政策等內部控制環境因素，以及企業識別風險的評估程式、應對風險的具體措施和資訊傳遞有效性、保證內部控制規範建設和有效執行的機制等，全面評價企業設計和執行的內部控制是否能夠合理保證財務報告及相關資訊合法、真實、完整，以及用於保護資產安全的內部控制是否可靠。 企業內部控制審計意見包括無保留意見、否定意見和無法表示意見三種類型。如果註冊會計師審計後認為企業內部控制在所有重大方面是有效的，則出具無保留意見的內部控制審計報告；如果註冊會計師認為企業內部控制存在重大缺陷，則出具否定意見內部控制審計報告；如果註冊會計師審計範圍受到限制，則應當解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告。 內部審計的方法 一、假設問題存在審計求證法 審計人員帶著疑問和問題去實施審計是目前較為普遍採用的一種審計方法，也是最見成效的。 二、審前徵集審計線索法 審計線索的提供者一般情況下都是知情者，因為舞弊的最終結果是在使得一部分人受益的同時侵害了另一部分人的利益或是國家利益或是社會公眾利益，這些都會促使知情者在安全的情況透過第三者（如審計組）予以遏止的願望，而資訊的不對稱性決定了審計人員對審計客體的經濟活動行為的瞭解是不充分的，國家審計所面對的審計客體的經濟活動行為也是多樣化的，在審計人員處於資訊掌握的劣勢地位去揭示審計客體舞弊問題往往如大海撈針。 三、審計經驗判斷法 審計經驗來源於審計實踐是審計人員長期從事審計實踐積累的結果，因審計人員的知識結構和持續學習專業技能能力以及接觸的審計客體和審計工作時間的差異性，使得每一個審計人員所獲取的審計經驗存在著巨大的差異性，因此說審計經驗具有獨有的特性。 四、追蹤資金流向審計法 按照資金的流程實施審計是審計人員最常用的審計方法之一，此方法適應於專項資金或單一資金的追蹤檢查，透過資金流轉的各個環節檢查是否存在資金流轉過程中的“跑、冒、滴、漏”行為，直到資金最終的合法、有效、效率和效果使用 五、走訪調查審計法 當一個單位的管理層有預謀的從事舞弊活動事件時，單位制定的內部控制制度是不起作用的，審計人員所接觸到的記錄經濟活動行為的載體似乎是合規合法的，此時審計人員已經很難就會計資料所記錄的事項作出符合審計目標的專業判斷，可審計直覺與審計經驗使審計人員覺察到問題遠非如此簡單，審計人員為了進一步證明自己的直覺判斷，選擇走訪調查的審計方法很可能會得到令審計人員十分驚喜的審計線索或審計證據。 六、分析性複核審計法 幾乎每一個審計專案都要使用的一種方法，分析性複核顧名思義就是在面對審計客體所提供的各種資料記錄的載體上，利用審計人員的專業技術知識與經驗。 在審計人員收集到的相關聯的審計記錄的基礎上，利用合理的推斷、驗證、計算以及法律法規的量度，進一步核實其提供的會計記錄的真實性、完整性、合法性和一致性，透過審計人員理性的分析與複核作出具有證明力的審計結論，從而揭示出問題存在的真正根源。 七、環境因素影響審計法 環境因素影響審計法是指審計人員在實施審計作業時要要考慮經濟與社會發展的大環境下以及審計客體自身環境的影響，可能導致舞弊事件發生的可能性進行審計判斷的一種審計方法。 也就是說審計人員要透過對審計客體的外部環境和內部環境因素的作用力，作出符合審計目標和能夠收集審計證據的基本線索依據，有針對性地組織和進行審計作業。 八、抽樣審計與詳細審計結合審計法 抽樣審計是確定審計樣本的一種審計方法，是基於審計成本與審計時間的制約而考慮的。 從技術手段上看，抽樣審計潛伏著巨大的審計風險或是因樣本的確定可能導致舞弊不能被揭示的內在存在性； 從實現審計的目標來看，抽樣審計是在一定成本與時間的基礎上能夠相對效率的實現審計目標。 在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是基於內控制度與重要性水平評估的基礎上進行，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。 九、實物觀察與計量審計法 此方法也是審計實踐中較為常用的一種審計方法，即透過實物的現場觀察與實際計量的手段來核實資產賬面記錄的真實性、存在性和準確性，通常使用的審計工具是各種型別的度量衡，如捲尺、電子稱等計量工具。 內部審計步驟： 1公司根據內審時機，提出內審建議，管理都代表批准後實施。 2建立稽核小組 根據內審活動目的、範圍、部門、過程及內審日程安排，稽核組長提出稽核組名單，經管理者代表批准後建立稽核小組。 3編制稽核計劃
企業內部控制審計是會計師事務所接受委託，對特定基準日企業內部控制設計與執行的有效性進行審計，並發表審計意見，審計內容包括企業治理結構、機構設定、企業文化、人力資源政策等內部控制環境因素，以及企業識別風險的評估程式、應對風險的具體措施和資訊傳遞有效性、保證內部控制規範建設和有效執行的機制等，全面評價企業設計和執行的內部控制是否能夠合理保證財務報告及相關資訊合法、真實、完整，以及用於保護資產安全的內部控制是否可靠。 企業內部控制審計意見包括無保留意見、否定意見和無法表示意見三種類型。如果註冊會計師審計後認為企業內部控制在所有重大方面是有效的，則出具無保留意見的內部控制審計報告；如果註冊會計師認為企業內部控制存在重大缺陷，則出具否定意見內部控制審計報告；如果註冊會計師審計範圍受到限制，則應當解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告。 內部審計的方法 一、假設問題存在審計求證法 審計人員帶著疑問和問題去實施審計是目前較為普遍採用的一種審計方法，也是最見成效的。 二、審前徵集審計線索法 審計線索的提供者一般情況下都是知情者，因為舞弊的最終結果是在使得一部分人受益的同時侵害了另一部分人的利益或是國家利益或是社會公眾利益，這些都會促使知情者在安全的情況透過第三者（如審計組）予以遏止的願望，而資訊的不對稱性決定了審計人員對審計客體的經濟活動行為的瞭解是不充分的，國家審計所面對的審計客體的經濟活動行為也是多樣化的，在審計人員處於資訊掌握的劣勢地位去揭示審計客體舞弊問題往往如大海撈針。 三、審計經驗判斷法 審計經驗來源於審計實踐是審計人員長期從事審計實踐積累的結果，因審計人員的知識結構和持續學習專業技能能力以及接觸的審計客體和審計工作時間的差異性，使得每一個審計人員所獲取的審計經驗存在著巨大的差異性，因此說審計經驗具有獨有的特性。 四、追蹤資金流向審計法 按照資金的流程實施審計是審計人員最常用的審計方法之一，此方法適應於專項資金或單一資金的追蹤檢查，透過資金流轉的各個環節檢查是否存在資金流轉過程中的“跑、冒、滴、漏”行為，直到資金最終的合法、有效、效率和效果使用 五、走訪調查審計法 當一個單位的管理層有預謀的從事舞弊活動事件時，單位制定的內部控制制度是不起作用的，審計人員所接觸到的記錄經濟活動行為的載體似乎是合規合法的，此時審計人員已經很難就會計資料所記錄的事項作出符合審計目標的專業判斷，可審計直覺與審計經驗使審計人員覺察到問題遠非如此簡單，審計人員為了進一步證明自己的直覺判斷，選擇走訪調查的審計方法很可能會得到令審計人員十分驚喜的審計線索或審計證據。 六、分析性複核審計法 幾乎每一個審計專案都要使用的一種方法，分析性複核顧名思義就是在面對審計客體所提供的各種資料記錄的載體上，利用審計人員的專業技術知識與經驗。 在審計人員收集到的相關聯的審計記錄的基礎上，利用合理的推斷、驗證、計算以及法律法規的量度，進一步核實其提供的會計記錄的真實性、完整性、合法性和一致性，透過審計人員理性的分析與複核作出具有證明力的審計結論，從而揭示出問題存在的真正根源。 七、環境因素影響審計法 環境因素影響審計法是指審計人員在實施審計作業時要要考慮經濟與社會發展的大環境下以及審計客體自身環境的影響，可能導致舞弊事件發生的可能性進行審計判斷的一種審計方法。 也就是說審計人員要透過對審計客體的外部環境和內部環境因素的作用力，作出符合審計目標和能夠收集審計證據的基本線索依據，有針對性地組織和進行審計作業。 八、抽樣審計與詳細審計結合審計法 抽樣審計是確定審計樣本的一種審計方法，是基於審計成本與審計時間的制約而考慮的。 從技術手段上看，抽樣審計潛伏著巨大的審計風險或是因樣本的確定可能導致舞弊不能被揭示的內在存在性； 從實現審計的目標來看，抽樣審計是在一定成本與時間的基礎上能夠相對效率的實現審計目標。 在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是基於內控制度與重要性水平評估的基礎上進行，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。 九、實物觀察與計量審計法 此方法也是審計實踐中較為常用的一種審計方法，即透過實物的現場觀察與實際計量的手段來核實資產賬面記錄的真實性、存在性和準確性，通常使用的審計工具是各種型別的度量衡，如捲尺、電子稱等計量工具。 內部審計步驟： 1公司根據內審時機，提出內審建議，管理都代表批准後實施。 2建立稽核小組 根據內審活動目的、範圍、部門、過程及內審日程安排，稽核組長提出稽核組名單，經管理者代表批准後建立稽核小組。 3編制稽核計劃