1.首先取得客戶的銀行賬戶資訊及需要涵證的內容如銀行存款餘額，貸款期末餘額等，2.然後向客戶取得銀行地址及聯絡人方式，在網上或其他渠道驗證銀行及銀行地址的真實性，3.然後致電銀行聯絡人表明身份並詢問作為第三方事務所去函證所需要的材料如事務所蓋章，事務所介紹信，函證的蓋章要求等，4.確認無誤後將製作好的函證影印或掃描留低，攜帶全部材料及函證前往銀行找到相關聯絡人，驗證聯絡人為銀行員工，如檢視工牌等，無誤後將介紹信，函證等交給對方進行函證，5.取得函證後將銀行函證人員資訊留下如員工姓名，工號等，6.然後在函證上註明為事務所員工某某親自前往銀行進行函證，未受客戶影響等，7.然後再將銀行函證完的函證紀錄在底稿中，程式完畢。 擴充套件資料函證分為肯定式函證和否定式函證1.積極式函證就是向債務人發出詢證函，要求其證實所函證的欠款是否正確，無論對錯都要求覆函。2.消極式函證，它是向債務人發出詢證函。但所函證的款項相符時不必覆函，只有不符時才要求債務人覆函。這兩種方式各有優缺點，前者所獲取的審計證據較為可靠，但審計成本較高；後者因不可知因素的存在，所獲取的審計證據較前者來說不可靠，但成本相對較低。這裡值得注意的是，對於重要的應收賬項不應以審計成本的高低作為減少審計程式的理由。具體採用哪種方式應根據不同情況做出選擇：當個別賬戶欠款金額較大，或有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯等問題時採用肯定式函證。當符合以下所有條件時，可採用否定式函證：相關的內部控制是有效的；預計差錯率較低；欠款餘額小的債務人數量很多；有理由確信大多數被函證者能認真對待詢證函，並對不正確的情況予以反饋。這裡應注意，上述函證方式的選擇並不是絕對的，有時候兩種方式結合起來使用，將其優缺點互補，可能會更適宜，例如，按照重要性原則，對於大餘額賬項採用肯定式函證，對於小余額賬項則採用否定式函證。

銀行函證是審計師做的工作，要以根據會計師事務所到當事人企業的開戶行去確認蓋章。

銀行的一些資訊情況核對資料是做為審計的底稿資料，大額未達帳項，可以根據對方付款憑證進行確認。