一、固定資產一般是不會出現盤盈的,如果出現盤盈,經常也是由於以前年度出現了重大失誤,忘記入賬了所引起的,所以視為前期會計差錯在以前年度損益調整核算,這樣也不因此影響本年利潤及淨利潤。企業在盤盈固定資產時,首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產淨值,然後做出調整,盤盈時會計分錄:(1)借:固定資產 貸:以前年度損益調整 (2)調整所得稅 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費——應交所得稅 (3)結轉以前年度損益調整 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配——未分配利潤 二、固定資產盤虧是指對固定資產清查時發現的,固定資產的盤點實物數少於賬面應有數的情況。對盤虧固定資產,必須查明原因,並填制“固定資產盤虧報告單”。在報告單內填列固定資產編號、名稱、型號、數量、原值、已提折舊、短缺毀損原因等,按照規定程式上報。固定資產盤虧造成的損失,應當計入當期損益。按管理許可權報經批准後處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償衝回損失;盤虧時會計分錄: 報經批准前: 借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 報經批准後: 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2)按應計入營業外支出的金額 借:營業外支出——盤虧損失 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
一、固定資產一般是不會出現盤盈的,如果出現盤盈,經常也是由於以前年度出現了重大失誤,忘記入賬了所引起的,所以視為前期會計差錯在以前年度損益調整核算,這樣也不因此影響本年利潤及淨利潤。企業在盤盈固定資產時,首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產淨值,然後做出調整,盤盈時會計分錄:(1)借:固定資產 貸:以前年度損益調整 (2)調整所得稅 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費——應交所得稅 (3)結轉以前年度損益調整 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配——未分配利潤 二、固定資產盤虧是指對固定資產清查時發現的,固定資產的盤點實物數少於賬面應有數的情況。對盤虧固定資產,必須查明原因,並填制“固定資產盤虧報告單”。在報告單內填列固定資產編號、名稱、型號、數量、原值、已提折舊、短缺毀損原因等,按照規定程式上報。固定資產盤虧造成的損失,應當計入當期損益。按管理許可權報經批准後處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償衝回損失;盤虧時會計分錄: 報經批准前: 借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 報經批准後: 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2)按應計入營業外支出的金額 借:營業外支出——盤虧損失 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢