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  • 1 # 使用者2409647570344

    賬務怎樣建立?

    如果是手工賬,建賬程式大致如下:

    一、準備賬簿:現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬,等。

    二、準備原始真憑證,如進貨單、出庫單、銷售單、報銷單、收據、盤點表、工資表、會計報表等,以及記賬憑證、發票等。

    三、設定會計科目,可以參照小企業會計準則。將預先設定的會計科目寫在口取紙上,貼上在賬簿的右側或上方,備用。

    四、按取得的原始憑證編制會計憑證;依據會計憑證登記明細賬,月末結轉併合計明細賬,將明細賬過到總賬;最後依據總賬或科目平衡表編制會計報表。

    怎麼處理?(小規模納稅人)

    1、採購

    借:庫存商品

    貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

    2、計提工資

    借:主營業務成本 / 管理費用

    貸:應付職工薪酬—工資

    支付時

    借:應付職工薪酬—工資

    貸:現金 / 銀行存款

    3、銷售收入

    借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

    貸:主營業務收入

    應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)

    4、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

    借:主營業務稅金及附加

    貸:應交稅費—應交城建稅

    應交稅費—應交教育費附加

    應交稅費—應交地方教育費附加

    5、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

    借:本年利潤

    貸:主營業務成本

    主營業務稅金及附加

    6、月末,結轉本月收入

    借:主營業務收入

    貸:本年利潤

    7、月末,結轉本月費用

    借:本年利潤

    貸:管理費用

    銷售費用 等

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