1、12月1日，採購甲材料4噸，每噸1000元，乙材料6噸，每噸1500元，增值稅17%，貨款、稅款均已銀行存款支付。 借：材料採購-甲4000 -乙9000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2210 貸：銀行存款 15210 2、12月5日，上述甲乙材料已送達厂部驗收入庫，按其實際採購成本結轉。 借：原材料甲4000 -乙9000 貸：材料採購-甲4000 -乙9000 3、12月11日，向新華廠購入乙材料2噸，每噸1500元，貨款及增值稅510元未支付，材料已驗收入庫。 借：原材料-乙3000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）510 貸：應付賬款-新華工廠3510 4、12月13日，以銀行存款歸還新華廠貨款3000元。 借：應付賬款-新華工廠3000 貸：銀行存款3000 5、12月14日，從銀行提取現金11100元，備發工資。 借：現金11100 貸：銀行存款11100 6、12月15日，以現金髮放職工工資11100元。 借：應付職工薪酬11100 貸：現金111000 7、12月18日，以銀行存款預付下半年財產保險費4800元。 借：待攤費用4800 貸：銀行存款4800 注：應該是預付一下年度的保險費吧？ 8、12月20日，向光明廠出售A產品200件，每件800元，計增值稅27200元，貨款、稅款收存銀行。 借：銀行存款187200 貸：主營業務收入160000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）27200 9、12月27日，因銀行存款支付A產品廣告費4000元。 借：管理費用-廣告費4000 貸：銀行存款4000 10、12月30日，本月職工工資11100元，其用途為：A產品生產工人工資5500元，B產品生產工人工資3330元，車間管理人員工資1110元，厂部管理人員工資1110元。 借：生產成本-A5500 -B3330 製造費用1110 管理費用1110 貸：應付職工薪酬11100 11、12月30日，本月應提固定資產折舊如下：生產車間固定資產折舊3000元，厂部管理部門固定資產折舊為1000元。 借：製造費用3000 管理費用1000 貸：累計折舊4000 12、12月30日，預提本月應負擔的短期儲款利息200元。 借：財務費用200 貸：預提費用200 13、12月30日，攤銷本月應負擔的財產保險費400元，其中製造費用負擔300元，管理費用負擔100元。 借：製造費用300 管理費用100 貸：待攤費用400 14、12月30日，彙總本月材料發出情況，甲材料30000元，乙材料14300元。具體使用情況為：A產品生產領用28450元，B產品生產領用13670元，車間一般耗用1590元，厂部行政部門耗用590元。 借：生產成本-A28450 -B13670 製造費用1590 管理費用590 貸：原材料-甲30000 -乙14300 15、12月30日，按本月A、B產品的生產工時比例分配製造費用（A產品生產工時8000，B產品生產工時4000）。 製造費用一共是：1590元 A產品製造費用分配率=8/12 A產品分擔：1590*8/12=1060 B產品製造費用分配率=4/12 B產品分擔：1590*4/12=530 借：生產成本-A1060 -B530 貸：製造費用1590 16、12月30日，投產的A產品100件已全部完工驗收入庫，結轉完工產品的生產成本40000元，B產品尚未完工。 借：庫存商品40000 貸：生產成本40000 17、12月30日，結轉已售產品的生產成本80000元。 借：主營業務成本80000 貸：庫存商品80000 18、12月31日，以銀行存款交納增值稅16000元。 借：應交增值稅-已交稅金16000 貸：銀行存款16000 19、12月31日，按規定結轉本月實現利潤應交的所得稅33000元。 借：所得稅費用33000 貸：應交稅費-應交所得稅33000 借：本年利潤33000 貸：所得稅費用33000 20、12月31日，將本月產品銷售收入、銷售成本、銷售稅金、管理費用與財務費用轉入“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤87000 貸：主營業務成本80000 管理費用6800 財務費用200 借：主營業務收入160000 貸：本年利潤 160000
1、12月1日，採購甲材料4噸，每噸1000元，乙材料6噸，每噸1500元，增值稅17%，貨款、稅款均已銀行存款支付。 借：材料採購-甲4000 -乙9000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2210 貸：銀行存款 15210 2、12月5日，上述甲乙材料已送達厂部驗收入庫，按其實際採購成本結轉。 借：原材料甲4000 -乙9000 貸：材料採購-甲4000 -乙9000 3、12月11日，向新華廠購入乙材料2噸，每噸1500元，貨款及增值稅510元未支付，材料已驗收入庫。 借：原材料-乙3000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）510 貸：應付賬款-新華工廠3510 4、12月13日，以銀行存款歸還新華廠貨款3000元。 借：應付賬款-新華工廠3000 貸：銀行存款3000 5、12月14日，從銀行提取現金11100元，備發工資。 借：現金11100 貸：銀行存款11100 6、12月15日，以現金髮放職工工資11100元。 借：應付職工薪酬11100 貸：現金111000 7、12月18日，以銀行存款預付下半年財產保險費4800元。 借：待攤費用4800 貸：銀行存款4800 注：應該是預付一下年度的保險費吧？ 8、12月20日，向光明廠出售A產品200件，每件800元，計增值稅27200元，貨款、稅款收存銀行。 借：銀行存款187200 貸：主營業務收入160000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）27200 9、12月27日，因銀行存款支付A產品廣告費4000元。 借：管理費用-廣告費4000 貸：銀行存款4000 10、12月30日，本月職工工資11100元，其用途為：A產品生產工人工資5500元，B產品生產工人工資3330元，車間管理人員工資1110元，厂部管理人員工資1110元。 借：生產成本-A5500 -B3330 製造費用1110 管理費用1110 貸：應付職工薪酬11100 11、12月30日，本月應提固定資產折舊如下：生產車間固定資產折舊3000元，厂部管理部門固定資產折舊為1000元。 借：製造費用3000 管理費用1000 貸：累計折舊4000 12、12月30日，預提本月應負擔的短期儲款利息200元。 借：財務費用200 貸：預提費用200 13、12月30日，攤銷本月應負擔的財產保險費400元，其中製造費用負擔300元，管理費用負擔100元。 借：製造費用300 管理費用100 貸：待攤費用400 14、12月30日，彙總本月材料發出情況，甲材料30000元，乙材料14300元。具體使用情況為：A產品生產領用28450元，B產品生產領用13670元，車間一般耗用1590元，厂部行政部門耗用590元。 借：生產成本-A28450 -B13670 製造費用1590 管理費用590 貸：原材料-甲30000 -乙14300 15、12月30日，按本月A、B產品的生產工時比例分配製造費用（A產品生產工時8000，B產品生產工時4000）。 製造費用一共是：1590元 A產品製造費用分配率=8/12 A產品分擔：1590*8/12=1060 B產品製造費用分配率=4/12 B產品分擔：1590*4/12=530 借：生產成本-A1060 -B530 貸：製造費用1590 16、12月30日，投產的A產品100件已全部完工驗收入庫，結轉完工產品的生產成本40000元，B產品尚未完工。 借：庫存商品40000 貸：生產成本40000 17、12月30日，結轉已售產品的生產成本80000元。 借：主營業務成本80000 貸：庫存商品80000 18、12月31日，以銀行存款交納增值稅16000元。 借：應交增值稅-已交稅金16000 貸：銀行存款16000 19、12月31日，按規定結轉本月實現利潤應交的所得稅33000元。 借：所得稅費用33000 貸：應交稅費-應交所得稅33000 借：本年利潤33000 貸：所得稅費用33000 20、12月31日，將本月產品銷售收入、銷售成本、銷售稅金、管理費用與財務費用轉入“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤87000 貸：主營業務成本80000 管理費用6800 財務費用200 借：主營業務收入160000 貸：本年利潤 160000