比方說，購進了一批原料，已收到貨及對方開具的增值稅發票：借：原材料－－XX原材料的名稱 100000元借：應交增值稅－－進項稅 17000元貸：應付帳款－－XX公司 117000元資產負債表中“存貨”專案，反映企業期末在庫、在途和在加工的各項存貨的價值。如果材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用售價金額法核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。原材料等是資產，增加在借方，減少在貸方。應付賬款等是負債，增加在貸方，減少在借方。會計恆等式，六要素來的。資產-負責＝所有者權益。先把會計分錄，按六要素分類，分成資產或負債，然後照著上面說的，寫借和貸就行。擴充套件資料;（一）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料採購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

1、企業因購買材料、商品形成的應付賬款的賬務處理，根據商品是否入庫、款項是否支付、發票賬單是否收到的情況不同分為以下四種情況：

(1)商品物資已驗收入庫、發票賬單已收到、款項已支付

會計人員獲得的原始憑據有：入庫單、發票賬單、銀行付款憑據

賬務處理：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(2)商品物資已驗收入庫、發票賬單已收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據有：入庫單、發票賬單

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

(3)商品物資未驗收入庫、發票賬單已收到、款項未支付

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

(4)商品物資已驗收入庫、發票賬單未收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據：入庫單

企業在月底賬務處理如下(暫估入庫)：

借：原材料

貸：應付賬款

次月月初需要紅字衝回，待收到發票賬單再以實際金額入賬

企業在次月月初賬務處理如下(暫估入庫衝紅)：

借：原材料

貸：應付賬款

2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目

3、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理。

(1)以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的。

借：應付賬款——賬面餘額

貸：銀行存款——實際支付金額

營業外收入——債務重組利得(差額)

(2)企業以非現金資產清償債務的。

借：應付賬款——賬面餘額，

貸：相關資產科目——按非現金資產的公允價值

應交稅費——按應支付的相關稅費

營業外收入——債務重組利得(按差額)

相關資產科目包括“主營業務收入”“其他業務收入”“固定資產清理”“無形資產”“長期股權投資”等科目。

(3)以債務轉為資本。

借：應付賬款——賬面餘額

貸：實收資本(股本)——享有的股權的公允價值

資本公積——資本溢價或股本溢價

營業外收入——債務重組利得(按其差額)

4、償還應付賬款的賬務處理

(1)透過銀行存款償還企業的應付賬款

借：應付賬款

貸：銀行存款

(2)透過商業匯票償還企業的應付賬款

借：應付賬款

貸：應付票據

(3)有的購進商品形成應付賬款時帶有現金折扣條件，關於現金折扣會計上入賬金額的確定有兩種方法，即總價法和淨價法。中國目前會計實務中一般採用總價法處理，即按發票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)入賬，享有的現金折扣衝減財務費用。

借：應付賬款

貸：銀行存款

財務費用

5、應付賬款劃轉

如果企業將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付時，應按賬面餘額處理

借：應付賬款

貸：營業外收入

擴充套件資料

應付賬款的組成：

1、發票管理

將發票輸入之後，可以驗證發票上所列物料的入庫情況，核對採購訂單物料，計算採購單和發票的差異，檢視指定發票的所有采購訂單的入庫情況，列出指定發票的有關支票付出情況和指定供應商的所有發票和發票調整情況。

2、供應商管理

提供每個提供物料的供應商資訊。如使用幣種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態、聯絡人、地址等。此外，還有各類交易資訊。

3、支票管理

可以處理多個付款銀行與多種付款方式，能夠進行支票驗證和重新號，將開出支票與銀行核對，查詢指定銀行開出的支票，作廢支票和列印支票。

4、賬齡分析

可以根據指定的過期天數和未來天數計算賬齡，也可以按照賬齡列出應付款的餘額。