銀行餘額調節表只是財務對賬用的，不做為做賬依據，還是要把單據拿回來之後才能做憑證，對賬每月一對，補單應儘快補，不要拖那麼久，如果是有網上銀行，可以先把網上的單據打印出來先做賬，但到銀行必須儘快補，多的時間可以做個登記，以免忘記或漏補單

1、銀行收企業未收 會計分錄

借： 銀行存款

貸：其他應收款---銀行未達賬項

2、銀行付企業未付

借：其他應收款---銀行未達賬項

貸：銀行存款

3、企業收銀行未收

借：其他應收款--銀行未達賬項

貸：銀行存款

4、企業付銀行未付

借：銀行存款

貸：其他應收款--銀行未達賬項

企業的銀行日記賬表的餘額

銀行的銀行日記賬表的餘額

加 ：銀行已收，企業未收

加：企業已收，銀行未收

減：銀行已付，企業未付

減：企業已付，銀行未付

擴充套件資料：

調節後，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

調節後的餘額既不是企業銀行存款日記賬的餘額，也不是銀行對賬單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

具體操作

1、核對上月。上月未達賬項中已經入賬的專案，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

2、核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。

3、修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。

4、核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查詢是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

5、如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢。

6、記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金 等等。