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  • 1 # khsze1468

    新準則和新稅法規定:企業預提的職工福利費在年末沒有用完,應該沖銷,不留餘額,否則要做納稅調整。計提的工會經費也是按比例交給當地的工會組織(或稅務局代收),企業留存部分沒有用完的同樣要衝銷回去。

  • 2 # 使用者5147634925370

    職工福利費據實列支,但扣除只能是工資總額的14%;工會經費計提2%但要直接交給工會組織(專用收據);職工教育經費可以計提最高2.5%。是按按實發的工資總額。

    為防止企業無限制擴大福利費、工會經費、教育經費的列支數額,吞噬企業所得稅的稅基。其出發點是為了透過設定扣除限額來堵塞稅收徵管漏洞,保證國家稅收收入。

    公司如果將餐費補貼直接充值到個人的飯卡上去,則作為公司對員工的福利補貼,入:管理費用-福利費作為公司的費用支出,不納入員工個人的工資所得,不需要交納個人所得稅。

    公司如果將餐費補貼發放到每個月的工資裡去,則要將個人的所有工資所得納入交納個人所得稅的範圍。

    擴充套件資料:

    新會計準則取消了應付福利費科目,福利費不用提取了。

    如果執行新會計準則,會計分錄:

    (1)發生福利費支出時

    借:應付職工薪酬--職工福利費

    貸:現金等

    (2)月末,分配時

    借:管理費用--福利費

    貸:應付職工薪酬--職工福利費

    (3)結轉損益時

    借:本年利潤

    貸:管理費用--福利費

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