金額為負數，核對後手工調整結轉憑證。

商貿企業一般應該是採用售價核算。平時銷售時，你是按售價結轉成本，所以一定是負數了。其原因是你沒有把商品進銷差價結算出來，

平時銷售的分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業務收入一售價價

借：主營業務成本一售價

貸：庫存商品一售價

月度終了，應按商品進銷差價率計算分攤本月已銷商品應分攤的進銷差價，

商品進銷差價=本月主營業務收入x差價率

月末結轉時（不是年末結轉），應該每月結轉成本。

借：商品進銷差價

貸：主營業務成本

這樣就不會是負數了。

結轉成本：成本:是損益類帳戶，用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本。它的借方登記已銷售商品\產品\勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額，結轉後應無餘額。該帳戶也應按產品類別設定明細分類帳戶。

這個問題在於產成品入庫時生產成本的組成。在你生產領料時的生產成本只有材料的費用，但是在你產成品入庫時的生產成本已經包括了人工費用和製造費用，而不僅僅是材料費用，所以產品入庫金額肯定會領料金額大。 如果你把生產領用憑證記作 借： 生產成本 貸： 原材料 把產品入庫記作 借： 庫存商品 貸： 生產成本 那最後生產成本的餘額肯定是負的。 正確的做法應該是，將生產領用記作 借： 生產成本-直接材料 貸： 原材料 將產品入庫記為 借： 庫存商品 貸： 生產成本-直接材料 生產成本-直接人工費用 生產成本-製造費用 再將相應的人工費用和製造費用轉到生產成本中的對應科目下。 按照這樣，在K3中生成產品入庫憑證時要安上述手動修改貸方科目和金額，並在業務憑證完成後要在總賬系統中作自動轉賬將人工和製造費用轉到生產成本中。