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  • 1 # 使用者9768858315980

    小奧來說說新會計制度下五險一金應該如何做會計分錄:

    一、分配工資

    借:××費用(管理/銷售等)

    貸:應付職工薪酬——工資

    二、計提社保(企業部分)

    借:××費用(管理/銷售等)

    貸:應付職工薪酬——社保

    三、次月發放工資時

    借:應付職工薪酬——工資

    貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)

    應交稅費——應交個人所得稅

    庫存現金/銀行存款

    四、上交杜保

    借:應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

    貸:銀行存款

    五、上交個人所得稅

    借:應交稅費——應交個人所得稅

    貸:銀行存款

    注意事項:

    社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入“管理費用”。

    六、個人負擔部分

    發放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)

    借:應付職工薪酬——工資

    貸:其他應付款——社會保險費(代扣職工應交納的部分)

    庫存現金(實際發放的金額)

    七、企業負擔部分

    1.提取時

    借:管理費用——社會保險費

    貸:其他應付款——社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

    2.交納時

    借:其他應付款——社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

    貸:銀行存款(總交納的金額)

    八、住房公積金的賬務處理

    1.單位負擔部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

    (1)提取時:

    借:管理費用——住房公積金

    貸:其他應付款——住房公積金

    (2)上交時:

    借:其他應付款——住房公積金

    貸:銀行存款或庫存現金

    2.個人部分

    付工資時扣除:

    借:應付職工薪酬——工資

    貸:銀行存款或庫存現金

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