在未收到發票的情況下,可以啟用“預付賬款”科目進行做賬,分錄如下:
1、8月銀行預付9月房租扣款:
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、收到發票後,計入當期損益,並衝減預付賬款:
借:管理費用
貸:預付賬款
擴充套件資料
預付賬款:指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。
企業應設定“預付賬款”會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
(1)企業因購貨而預付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發票上註明的增值稅額,借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”科目,按應付金額,貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;
(4)退回多付的款項,借記“銀行存款”科目,貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方,不設定“預付賬款”科目。
企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面餘額,借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目,貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外,其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設定明細賬,進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方餘額,反映企業實際預付的款項;期末如為貸方餘額,反映企業尚未補付的款項。
在未收到發票的情況下,可以啟用“預付賬款”科目進行做賬,分錄如下:
1、8月銀行預付9月房租扣款:
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、收到發票後,計入當期損益,並衝減預付賬款:
借:管理費用
貸:預付賬款
擴充套件資料
預付賬款:指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。
企業應設定“預付賬款”會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
(1)企業因購貨而預付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發票上註明的增值稅額,借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”科目,按應付金額,貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;
(4)退回多付的款項,借記“銀行存款”科目,貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方,不設定“預付賬款”科目。
企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面餘額,借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目,貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外,其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設定明細賬,進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方餘額,反映企業實際預付的款項;期末如為貸方餘額,反映企業尚未補付的款項。