企業在生產經營過程中，由於付款不及時等多種原因，購入的存貨常常會出現發票不能及時到達的情形，為了準確地反映資產、負債、成本以及管理方面的需要，應對此類存貨做暫估入帳。購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估人賬借:“庫存商品”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目 貸:“應付賬款一暫估應付賬款”下月初用紅字作同樣的記錄，予以衝回。 實務中回沖帳務處理的方法歸結為三種：月初回衝，票到回沖和票到調差。1.月初回衝是上個月暫估入庫的存貨第二月初不管有沒有拿到發票，均衝回。就是《企業會計制度》中的規定那種。 2.票到回沖是暫估入庫的存貨地發票到達後再衝回；3.票到調差是拿到發票後不衝回原暫估金額，而是根據實際發票金額多衝少補。 貨款已付，貨已收到，發票未到時付款時：借：預付賬款（應付賬款）XX公司 貸：銀行存款-**行 貨到發票未到按合同暫估入帳，如果是計劃價可以按計劃價 借：原材料XX材料（計劃價）或合同價 貸：應付賬款－暫估材料款暫估入賬分錄在發票到後一定要作反分錄沖銷，沖銷時摘要要註明。 紅字回沖單沖銷時作：借：原材料XX材料（計劃價）或合同價（負數） 貸：應付賬款－暫估材料款（負數）藍字回沖按發票重新入帳時做：借：原材料XX材料 借：應交稅金－應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款（應付賬款）XX公司如果付款時做：借：應付賬款-XX公司 貸：銀行存款-**行
企業在生產經營過程中，由於付款不及時等多種原因，購入的存貨常常會出現發票不能及時到達的情形，為了準確地反映資產、負債、成本以及管理方面的需要，應對此類存貨做暫估入帳。購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估人賬借:“庫存商品”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目 貸:“應付賬款一暫估應付賬款”下月初用紅字作同樣的記錄，予以衝回。 實務中回沖帳務處理的方法歸結為三種：月初回衝，票到回沖和票到調差。1.月初回衝是上個月暫估入庫的存貨第二月初不管有沒有拿到發票，均衝回。就是《企業會計制度》中的規定那種。 2.票到回沖是暫估入庫的存貨地發票到達後再衝回；3.票到調差是拿到發票後不衝回原暫估金額，而是根據實際發票金額多衝少補。 貨款已付，貨已收到，發票未到時付款時：借：預付賬款（應付賬款）XX公司 貸：銀行存款-**行 貨到發票未到按合同暫估入帳，如果是計劃價可以按計劃價 借：原材料XX材料（計劃價）或合同價 貸：應付賬款－暫估材料款暫估入賬分錄在發票到後一定要作反分錄沖銷，沖銷時摘要要註明。 紅字回沖單沖銷時作：借：原材料XX材料（計劃價）或合同價（負數） 貸：應付賬款－暫估材料款（負數）藍字回沖按發票重新入帳時做：借：原材料XX材料 借：應交稅金－應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款（應付賬款）XX公司如果付款時做：借：應付賬款-XX公司 貸：銀行存款-**行