一、需要分兩種情況進行處理:
1、主要原因是企業預先付款給多了,因此退回多收款項。相應的會計分錄為:
借:預收賬款
貸:銀行存款
在日常核算中,預收賬款按實際收到的金額入賬,如預收的材料、商品採購貨款等。
2、客戶支付的是票據太多,因此多餘的費用退回.此時分錄為:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金或應收票據
二、收到10萬元的銀行匯票時會計分錄為:
借:其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸:營業收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時會計分錄為:
借:其他應付款-10000
貸:庫存現金或銀行存款-10000
擴充套件資料
應收款項相關的會計分錄:
1、發生賒銷時
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
銀行存款 (各類墊付款項)
此處一定要注意企業進行折扣銷售時的賬務處理,發生商業折扣,按扣除折扣後的金額入賬,發生現金折扣,按總價法入賬。
2、收到款項時
正常情況收回應收金額
借:銀行存款 (按實際收回金額)
貸:應收賬款
發生現金折扣後,收回金額時
財務費用
3、商業匯票結算時
借:應收票據
有的企業不單獨設定“預收賬款”科目,那麼就可以透過 “應收賬款”的貸方核算,如果企業“應收賬款”期末餘額在貸方,就表示企業預售的款項。
一、需要分兩種情況進行處理:
1、主要原因是企業預先付款給多了,因此退回多收款項。相應的會計分錄為:
借:預收賬款
貸:銀行存款
在日常核算中,預收賬款按實際收到的金額入賬,如預收的材料、商品採購貨款等。
2、客戶支付的是票據太多,因此多餘的費用退回.此時分錄為:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金或應收票據
二、收到10萬元的銀行匯票時會計分錄為:
借:其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸:營業收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時會計分錄為:
借:其他應付款-10000
貸:庫存現金或銀行存款-10000
擴充套件資料
應收款項相關的會計分錄:
1、發生賒銷時
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
銀行存款 (各類墊付款項)
此處一定要注意企業進行折扣銷售時的賬務處理,發生商業折扣,按扣除折扣後的金額入賬,發生現金折扣,按總價法入賬。
2、收到款項時
正常情況收回應收金額
借:銀行存款 (按實際收回金額)
貸:應收賬款
發生現金折扣後,收回金額時
借:銀行存款
財務費用
貸:應收賬款
3、商業匯票結算時
借:應收票據
貸:應收賬款
有的企業不單獨設定“預收賬款”科目,那麼就可以透過 “應收賬款”的貸方核算,如果企業“應收賬款”期末餘額在貸方,就表示企業預售的款項。