回覆列表
-
1 # skimm17074
-
2 # 使用者9336914310072
一、”採購員王強報銷差旅費850元,以現金支付其墊付款“。會計分錄:
借:管理費用 850
貸:庫存現金 850
二、說明
1、採購員報銷差旅費時,有關單據表明差旅費已經發生,按規定這項費用應計入”管理費用“,費用增加記借方(按實際發生額)。(管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、諮詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費……等)
2、報銷時,”以現金支付其墊付款“,表明王強出差前並未向企業預支款,出差費用均由個人先墊付的,不存在採購員個人與企業的結算關係。而對於企業而言,費用發生的時間應為取得憑證的時間,也就是採購員報銷的時間。所以賬務處理為直接減少庫存現金支付費用即可。
分開記1、報銷差旅費借:管理費用850貸:現金8502、支付代墊費用,根據提供的墊付單據借:其他應收款——XX單位(或XX費用)貸:現金