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    外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星採購時,匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票,按照規定存入銀行的款項。銀行本票存款是指企業為了取得銀行本票,按照規定存入銀行的款項。銀行對臨時採購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶。除採購人員差旅費用可以支取少量現金外,其他支出一律轉賬。匯出款項時,須填列匯款委託書,加蓋“採購資金”字樣。除採購員差旅費可以支取少量現金外,一律轉賬,該採購專戶只付不收。企業將款項委託當地銀行匯往採購地開立專戶時,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。收到採購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時,借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,貸記本科目。將多餘的外埠[bù]存款轉回當地銀行,根據銀行的收賬通知,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。擴充套件資料:外埠存款的常見錯弊:

    1、非法開設外埠存款賬戶其主要表現形式有:1)捏造申請書,騙取銀行同意,在異地開設採購專戶,用於非法交易。2)在異地夥同異地單位開設存款賬戶,將企業存款匯往異地作為外埠存款。

    2、支出不合理不合法其主要表現形式有:1)使用外埠存款採購中國專控商品或其他非法物資;2)採購人員挪用外埠存款;3)將外埠存款用於聯營投資,炒買炒賣股票、債券等交易活動。

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