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  • 1 # 使用者8451710051916

    相關業務會計分錄處理如下:

    (1)出售產品一批,售價80000元,貨款收到存入銀行。(不考慮增殖稅)

    借:銀行存款 80000

    貸:主營業務收入 80000

    (2)按出售產品的實際生產成本55000元轉賬。

    借:主營業務成本 55000

    貸:庫存商品 55000

    (3)以現金支付產品銷售過程中的運雜費、包裝費3000元。

    借:銷售費用-運雜費、包裝費 3000

    貸:庫存現金 3000

    (4)以銀行存款支付厂部辦公經費2000元。

    借:管理費用-辦公費 2000

    貸:銀行存款 2000

    (5)計算12月份利潤總額,並將各損益類賬戶餘額轉入“本年利潤”賬戶。

    5.1、利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用

    =80000-55000-3000-2000=20000元;

    5.2、結轉損益類收入賬戶:

    借:主營業務收入 80000

    貸:本年利潤 80000

    5.3、結轉損益類成本費用賬戶:

    借:本年利潤 60000

    貸:主營業務成本55000

    銷售費用 3000

    管理費用 2000

    (6)按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅。

    應交所得稅=20000*25%=5000元;

    稅後利潤=20000-5000=15000元;

    6.1、計提所得稅:

    借:所得稅 5000

    貸:應交稅金-應交企業所得稅 5000

    6.2、結轉所得稅:

    借:本年利潤 5000

    貸:所得稅 5000

    6.3、結轉未分配利潤:

    借:本年利潤 15000

    貸:利潤分配-未分配利潤 15000

    (7)按12月份稅後利潤的10%計算應提取的盈餘公積金。

    計提盈餘公積金=15000*10%=1500元

    借:利潤分配-未分配利潤 1500

    貸:盈餘公積 1500

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