相關業務會計分錄處理如下:
(1)出售產品一批,售價80000元,貨款收到存入銀行。(不考慮增殖稅)
借:銀行存款 80000
貸:主營業務收入 80000
(2)按出售產品的實際生產成本55000元轉賬。
借:主營業務成本 55000
貸:庫存商品 55000
(3)以現金支付產品銷售過程中的運雜費、包裝費3000元。
借:銷售費用-運雜費、包裝費 3000
貸:庫存現金 3000
(4)以銀行存款支付厂部辦公經費2000元。
借:管理費用-辦公費 2000
貸:銀行存款 2000
(5)計算12月份利潤總額,並將各損益類賬戶餘額轉入“本年利潤”賬戶。
5.1、利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用
=80000-55000-3000-2000=20000元;
5.2、結轉損益類收入賬戶:
借:主營業務收入 80000
貸:本年利潤 80000
5.3、結轉損益類成本費用賬戶:
借:本年利潤 60000
貸:主營業務成本55000
銷售費用 3000
管理費用 2000
(6)按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅。
應交所得稅=20000*25%=5000元;
稅後利潤=20000-5000=15000元;
6.1、計提所得稅:
借:所得稅 5000
貸:應交稅金-應交企業所得稅 5000
6.2、結轉所得稅:
借:本年利潤 5000
貸:所得稅 5000
6.3、結轉未分配利潤:
借:本年利潤 15000
貸:利潤分配-未分配利潤 15000
(7)按12月份稅後利潤的10%計算應提取的盈餘公積金。
計提盈餘公積金=15000*10%=1500元
借:利潤分配-未分配利潤 1500
貸:盈餘公積 1500
相關業務會計分錄處理如下:
(1)出售產品一批,售價80000元,貨款收到存入銀行。(不考慮增殖稅)
借:銀行存款 80000
貸:主營業務收入 80000
(2)按出售產品的實際生產成本55000元轉賬。
借:主營業務成本 55000
貸:庫存商品 55000
(3)以現金支付產品銷售過程中的運雜費、包裝費3000元。
借:銷售費用-運雜費、包裝費 3000
貸:庫存現金 3000
(4)以銀行存款支付厂部辦公經費2000元。
借:管理費用-辦公費 2000
貸:銀行存款 2000
(5)計算12月份利潤總額,並將各損益類賬戶餘額轉入“本年利潤”賬戶。
5.1、利潤總額=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用
=80000-55000-3000-2000=20000元;
5.2、結轉損益類收入賬戶:
借:主營業務收入 80000
貸:本年利潤 80000
5.3、結轉損益類成本費用賬戶:
借:本年利潤 60000
貸:主營業務成本55000
銷售費用 3000
管理費用 2000
(6)按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅。
應交所得稅=20000*25%=5000元;
稅後利潤=20000-5000=15000元;
6.1、計提所得稅:
借:所得稅 5000
貸:應交稅金-應交企業所得稅 5000
6.2、結轉所得稅:
借:本年利潤 5000
貸:所得稅 5000
6.3、結轉未分配利潤:
借:本年利潤 15000
貸:利潤分配-未分配利潤 15000
(7)按12月份稅後利潤的10%計算應提取的盈餘公積金。
計提盈餘公積金=15000*10%=1500元
借:利潤分配-未分配利潤 1500
貸:盈餘公積 1500