APAR regroup是總賬的工作，但對於應收賬款和應付賬款這種sub ledger，只有AR TEAM和 AP TEAM可以入賬，總賬是沒有許可權調整的，所以只能使用專用的調整科目來做AP AR REGROUP。我現在的月結工作中有這個調整，簡單說一下我是怎麼做的，供你參考。一調整目的: 應收賬餘額出現負數，或者應付賬款餘額出現正數時，將餘額調整正確。調整後顯示餘額指的是報表專案的餘額，sub ledger賬上的餘額是不可能調整的。二分錄: AR REGROUPDR 應收賬款餘額調整CR 預收賬款餘額調整AP REGROUPDR 預付賬款餘額調整CR 應付賬款餘額調整三報表專案:應收賬款餘額調整和應付賬款餘額調整，報表專案分別是應收賬款和應付賬款；預收賬款餘額調整和預付賬款餘額調整報表專案分別是其他應付款和其他應收款。這樣，就保證了報表裡不會出現應收為負，或者應付為正的尷尬情況了。

如果是計算方式和實際發放的小差額，這個是不需要衝賬的。請問你們公司人很多嗎？因為代扣代繳社保會有小數，所以發放工資時一般都會有些差額，差額會衝到營業外收入或者營業外支出。

建議您先核對社保、員工借款之類的代收代款，這些資料是否對得上。

如果是衝這些代收代付款時金額錄錯了，當月直接改那張憑證即可。跨月需要做紅字沖銷，再補做一張正確的憑證，示例如下:

上月發放工資，社保多衝50：

借：應付職工薪酬 5150

貸：庫存現金/銀行存款 5000

其他應收款——社保 150

本月做紅字：

借：應付職工薪酬 -5150

貸：庫存現金/銀行存款 -5000

其他應收款——社保 -150

本月補做一張正確憑證：

借：應付職工薪酬 5100

貸：庫存現金/銀行存款 5000

其他應收款——社保 100