假如：前兩月暫估成本，做分錄如下：借：材料費10000貸：應付賬款10000　　當月結轉：借：主營業務成本10000貸：材料費10000　　這個月已付款並收到發票，實際金額為12000做紅字衝回，分錄如下：借：材料費-10000貸：應付賬款-10000　　再重新分錄為：借：材料費12000貸：應付賬款12000　　本月該如何結轉？　　是結轉為：　　借：主營業務成本12000貸：材料費12000　　還是隻需要補差額部分？借：主營業務成本2000貸：材料費2000紅字沖銷憑證結轉正確的做法是：　　1、先紅字沖銷你已經結轉成本的10000(分錄並沒有看到有沖銷的記錄）借：主營業務成本-10000貸：材料費-100002、正確的會計分錄借：主營業務成本12000貸：材料費12000

比如：你紅字衝的收入是100，相對應的成本是80

衝收入：借：銀行存款-100

貸：收入-100

衝成本：借：成本-80

貸：庫存商品 -80

增值稅跟二樓的一樣，如果你是用財務軟體的話，看你最後的餘額核算設定，有的就得用二樓那樣做相反的分錄，有的就用紅字衝，意思都是一樣的。只不過做財務報表的時候，它是自動生成的，有的時候出現相反方向的餘額會選不上。