銀行存款餘額差異的原因銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額不一致的原因主要有：（1）企業已記賬而銀行未記賬。①企業已記為存款增加而銀行尚未記作增加。例如，在途存款。接近月末，企業把收到的現金或票據已記為存款增加，但因郵寄的時間延遲或送存時超過銀行的營業與結算時間，因此當月的銀行對賬單就不會出現這筆存款。②企業已記為存款支出而銀行尚未記作減少。例如，未兌現支票。企業因購買商品或勞務而簽發支票，在簽發時，即記為企業存款減少，但持票人尚未向銀行提示兌現，以致銀行未將該筆支出從企業存款賬戶中劃出。

　　（2）銀行已記賬而企業尚未記賬。①銀行已記為企業存款的增加，而企業尚未記作增加，例如銀行代企業託收的款項，或應支付給企業的利息，因企業不知道銀行已將這些專案記為企業存款賬戶的增加，故產生差異。②銀行已記為企業存款的減少，而企業尚未記作減少，例如銀行代企業付款的專案，或應向企業收費的專案，以及客戶存款不足而遭退回的支票等，這些業務同樣因企業沒有得到銀行的通知而產生雙方存款餘額的差異。

　　（3）銀行或企業的某一方因記賬錯誤而使對賬單餘額與企業賬存款金額不一致。例如，銀行誤將其他企業的支票存款記入本企業賬戶或將本企業的存款記人其他企業賬戶，還有，如果企業有幾個開戶銀行時，也可能會產生劃賬錯誤，或者銀行、企業在記賬時數字錯誤，如311元記為113元等。