一、施工企業內部控制管理現狀近年來，隨著市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，大部分施工企業在一定程度和範圍內建立了內部控制制度，為了加強對管理提升的組織領導，推進內部控制管理的深入開展，一些企業成立了專項小組，加強對日常工作的督導和協調工作，並制定了管理目標，使企業基礎管理工作明顯加強，管理創新機制得到明顯改善，但當前施工企業的內部控制現狀並不理想，體現在企業管理運作的方方面面，主要表現為：有內控無制度，自發的控制；有制度無控制，制度不具備操作性；有控制有制度，未形成體系，存在缺陷。二、施工企業內部控制管理中存在的問題1、內部控制意識淡薄。目前，施工企業的許多一線人員甚至是管理人員認為內部控制管理是公司領導和部分部門的責任，員工對自己在內部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相關程式的實施沒有得到有效的貫徹落實；風險意識沒有提高到應有的高度，企業的高層沒有經營風險的概念，缺少風險防範機制；甚至某些施工專案的經濟部門利用內部控制不嚴的漏洞貪汙受賄、挪用專案建設資金，違規違紀現象時有發生。2、內部控制制度不健全。有些施工企業對內控制度不夠重視，雖然對工程專案的關鍵過程進行了控制，但缺少完整細化的運作流程，不便於業務人員的學習和執行。部分制度規範滯後、設計不完善，沒有對所有的部門和員工進行覆蓋。3、內控制度不能有效執行。有的施工企業有規章制度，但流於形式，或為應付上級檢查而制定；有的制度本身制定不合理，過於理想化，或隨著新情況的出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使制度不具備可操作性；有的施工企業對內部控制執行情況既沒有檢查監督，也沒有獎懲措施，缺乏保證內控制度執行的機制，內控制度成為擺設。4、內部監督獨立性不強。內部監督過於集中在財務領域的內部審計職能，監控上缺乏獨立性。在對內部控制實施監督中，雖然有些施工企業設定了審計部門，但是在實際操作中，內部審計部門基本上與其他職能部門平行，且內部審計受制於人，致使監督職能無法履行。5、資訊溝通不暢。大部分施工企業沒有一個開放和暢通的資訊反饋渠道，企業對反映問題的員工沒有相應的保護和激勵措施，造成管理層無法真實、全面地瞭解企業執行的情況。6、風險體系未建立、評估機制不健全。一些施工企業未建立風險內控體系，沒有明確承擔相應風險的主體，面臨風險時各部門互相推諉責任，錯失化解或減小風險的最佳時機。受知識能力的限制，相關人員對潛在的風險缺乏整體性認識和系統性分類，對風險評估方式、方法、程式的缺乏瞭解，沒有對企業的風險承受度進行評估分析，無法應對各類風險的衝擊。三、加強施工企業內部控制管理的措施1、強化風險意識，培育內部控制理念。內部控制的實質是風險管理，市場競爭日益激烈，企業經營者不僅要有競爭觀念，也要有風險意識，不僅企業經營者有風險意識，全體員工也要有。透過召開風險內控專題會，強調風險內控工作的重要性和必要性，充分調動企業建立健全內部控制的主動性，從上到下營造內部控制學習的積極氛圍，培育良好的內部控制環境，確保風險內控工作開展的有效性。2、健全企業內部控制制度。施工企業應該根據自身實際情況，制定滿足管理需要的內控制度，明確規定各種業務的職責分工和程式，從市場開發、人力資源、安全質量、物資裝置採購、全面預算、資訊化運用、法律合規、反腐倡廉等方面進行制度完善；所屬專案部在貫徹落實上級規章制度的同時，結合專案實際對相關制度進行細化，協同推進內控制度；根據企業執行情況，彌補內部控制制度缺陷，進一步修改、完善各項管理制度，保證內部控制制度體系的完整性。3、建立健全風險內控管理體系，提高風險防控能力。在風險理念的作用下，內部控制已擴充套件為企業風險管理框架，企業必須瞭解它所面臨的風險，並加以控制，建立健全可辨識、分析和管理風險的管理體系，完善風險預警系統和控制預案機制，建立健全以前期防範、中期控制為主，後期救濟為輔的法律風險防範機制，及時應對和化解來自各方面的風險和危機，為企業改革發展提供堅強的安全環境保障。4、加強企業內部控制評價系統的應用，全面總結，落實整改。企業管理者應對風險造成的損失和應對中的教訓進行總結，開展自我評價，進行缺陷認定，對診斷髮現的短板和瓶頸問題，集中精力全面整改，為下一步的內部控制管理工作奠定基礎，以風險為契機，不斷完善企業管理的薄弱環節。5、強化內部監督職能。內部審計應當保持相對的獨立性和權威性，強化內部審計的職能優勢，以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度，針對資產管理、全面預算、勞務管理等內容進行審查評價，促進企業改善內部控制管理。6、加強資訊管理和溝通。建立資訊管理系統和內部共享的溝通平臺，推行資金集中管理使用、經營市場統籌開發、物資裝置集中採購、勞務隊伍合規擇優選用、閒置資產集中利用等措施，保證部門之間可以有效地傳遞資訊，使管理層及相關部門能夠實時掌握企業的執行情況，便於及時發現問題，調整策略，解決問題。有了暢通的資訊系統，也要明確相關的責任，營造良好的工作氛圍，提高內部控制執行的質量。7、建立健全防腐敗體系，提升反腐倡廉能力。紮實推進廉政文化建設，使廣大幹部廉潔從政、拒腐防變的思想基礎更鞏固，進一步形成以廉為榮、以貪為恥的風尚，為企業改革發展營造環境。8、建立績效考核機制，發揮利益導向作用。對各單位開展績效考核和評價，並將考核結果作為職工薪酬、職務晉升、評先評優的依據，有利於增強施工企業管理層對工程專案的管控力，約束、激勵廣大員工，改善工作作風，充分發揮各單位的主觀能動性，營造全員重視、全員參與內部控制的氛圍，為內部控制管理提供源源不斷的動力。四、小結。內部控制是企業防範風險，實現既定目標的免疫系統，加強內部控制管理任重道遠，必須將近期利益與長遠利益結合起來，改變“重效益、輕質量”的經營觀念，在工程專案的日常管理中強化內部控制實施，注重內控制度的監督，繼續貫徹落實風險內控各項工作，不斷提升企業風險管理意識，提高內部控制水平。
一、施工企業內部控制管理現狀近年來，隨著市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，大部分施工企業在一定程度和範圍內建立了內部控制制度，為了加強對管理提升的組織領導，推進內部控制管理的深入開展，一些企業成立了專項小組，加強對日常工作的督導和協調工作，並制定了管理目標，使企業基礎管理工作明顯加強，管理創新機制得到明顯改善，但當前施工企業的內部控制現狀並不理想，體現在企業管理運作的方方面面，主要表現為：有內控無制度，自發的控制；有制度無控制，制度不具備操作性；有控制有制度，未形成體系，存在缺陷。二、施工企業內部控制管理中存在的問題1、內部控制意識淡薄。目前，施工企業的許多一線人員甚至是管理人員認為內部控制管理是公司領導和部分部門的責任，員工對自己在內部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相關程式的實施沒有得到有效的貫徹落實；風險意識沒有提高到應有的高度，企業的高層沒有經營風險的概念，缺少風險防範機制；甚至某些施工專案的經濟部門利用內部控制不嚴的漏洞貪汙受賄、挪用專案建設資金，違規違紀現象時有發生。2、內部控制制度不健全。有些施工企業對內控制度不夠重視，雖然對工程專案的關鍵過程進行了控制，但缺少完整細化的運作流程，不便於業務人員的學習和執行。部分制度規範滯後、設計不完善，沒有對所有的部門和員工進行覆蓋。3、內控制度不能有效執行。有的施工企業有規章制度，但流於形式，或為應付上級檢查而制定；有的制度本身制定不合理，過於理想化，或隨著新情況的出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使制度不具備可操作性；有的施工企業對內部控制執行情況既沒有檢查監督，也沒有獎懲措施，缺乏保證內控制度執行的機制，內控制度成為擺設。4、內部監督獨立性不強。內部監督過於集中在財務領域的內部審計職能，監控上缺乏獨立性。在對內部控制實施監督中，雖然有些施工企業設定了審計部門，但是在實際操作中，內部審計部門基本上與其他職能部門平行，且內部審計受制於人，致使監督職能無法履行。5、資訊溝通不暢。大部分施工企業沒有一個開放和暢通的資訊反饋渠道，企業對反映問題的員工沒有相應的保護和激勵措施，造成管理層無法真實、全面地瞭解企業執行的情況。6、風險體系未建立、評估機制不健全。一些施工企業未建立風險內控體系，沒有明確承擔相應風險的主體，面臨風險時各部門互相推諉責任，錯失化解或減小風險的最佳時機。受知識能力的限制，相關人員對潛在的風險缺乏整體性認識和系統性分類，對風險評估方式、方法、程式的缺乏瞭解，沒有對企業的風險承受度進行評估分析，無法應對各類風險的衝擊。三、加強施工企業內部控制管理的措施1、強化風險意識，培育內部控制理念。內部控制的實質是風險管理，市場競爭日益激烈，企業經營者不僅要有競爭觀念，也要有風險意識，不僅企業經營者有風險意識，全體員工也要有。透過召開風險內控專題會，強調風險內控工作的重要性和必要性，充分調動企業建立健全內部控制的主動性，從上到下營造內部控制學習的積極氛圍，培育良好的內部控制環境，確保風險內控工作開展的有效性。2、健全企業內部控制制度。施工企業應該根據自身實際情況，制定滿足管理需要的內控制度，明確規定各種業務的職責分工和程式，從市場開發、人力資源、安全質量、物資裝置採購、全面預算、資訊化運用、法律合規、反腐倡廉等方面進行制度完善；所屬專案部在貫徹落實上級規章制度的同時，結合專案實際對相關制度進行細化，協同推進內控制度；根據企業執行情況，彌補內部控制制度缺陷，進一步修改、完善各項管理制度，保證內部控制制度體系的完整性。3、建立健全風險內控管理體系，提高風險防控能力。在風險理念的作用下，內部控制已擴充套件為企業風險管理框架，企業必須瞭解它所面臨的風險，並加以控制，建立健全可辨識、分析和管理風險的管理體系，完善風險預警系統和控制預案機制，建立健全以前期防範、中期控制為主，後期救濟為輔的法律風險防範機制，及時應對和化解來自各方面的風險和危機，為企業改革發展提供堅強的安全環境保障。4、加強企業內部控制評價系統的應用，全面總結，落實整改。企業管理者應對風險造成的損失和應對中的教訓進行總結，開展自我評價，進行缺陷認定，對診斷髮現的短板和瓶頸問題，集中精力全面整改，為下一步的內部控制管理工作奠定基礎，以風險為契機，不斷完善企業管理的薄弱環節。5、強化內部監督職能。內部審計應當保持相對的獨立性和權威性，強化內部審計的職能優勢，以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度，針對資產管理、全面預算、勞務管理等內容進行審查評價，促進企業改善內部控制管理。6、加強資訊管理和溝通。建立資訊管理系統和內部共享的溝通平臺，推行資金集中管理使用、經營市場統籌開發、物資裝置集中採購、勞務隊伍合規擇優選用、閒置資產集中利用等措施，保證部門之間可以有效地傳遞資訊，使管理層及相關部門能夠實時掌握企業的執行情況，便於及時發現問題，調整策略，解決問題。有了暢通的資訊系統，也要明確相關的責任，營造良好的工作氛圍，提高內部控制執行的質量。7、建立健全防腐敗體系，提升反腐倡廉能力。紮實推進廉政文化建設，使廣大幹部廉潔從政、拒腐防變的思想基礎更鞏固，進一步形成以廉為榮、以貪為恥的風尚，為企業改革發展營造環境。8、建立績效考核機制，發揮利益導向作用。對各單位開展績效考核和評價，並將考核結果作為職工薪酬、職務晉升、評先評優的依據，有利於增強施工企業管理層對工程專案的管控力，約束、激勵廣大員工，改善工作作風，充分發揮各單位的主觀能動性，營造全員重視、全員參與內部控制的氛圍，為內部控制管理提供源源不斷的動力。四、小結。內部控制是企業防範風險，實現既定目標的免疫系統，加強內部控制管理任重道遠，必須將近期利益與長遠利益結合起來，改變“重效益、輕質量”的經營觀念，在工程專案的日常管理中強化內部控制實施，注重內控制度的監督，繼續貫徹落實風險內控各項工作，不斷提升企業風險管理意識，提高內部控制水平。