1.債券發行時:
借:銀行存款1961.92萬元
應付債券-利息調整38.08萬元
貸:應付債券-面值2000萬元
2.6.30日計算利息
計算:1961.92-(2000*3%)/2+(1961.92*4%)/2
=1961.92-30(應付利息)+39.24(財務費用)=1971.16萬元
借:財務費用39.24萬元
貸:應付利息 30萬元
應付債券-利息調整9.24萬元(財務費用-應付利息的差額)
借:應付利息 30萬元
貸:銀行存款30萬元
3.12.31計算利息
計算:1971.16-(2000*3%)/2+(1971.16*4%)/2
=1971.16-30(應付利息)+39.42(財務費用)=1980.58萬元
借:財務費用39.42萬元
應付債券-利息調整9.42(財務費用-應付利息的差額)
4.08年6.30計算利息
計算:1980.58-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2
=1980.58-30(應付利息)+39.61(財務費用)=1990.19萬元
借:財務費用39.61萬元
貸:應付利息30萬元
應付債券-利息調整9.61萬元(財務費用-應付利息的差額)
5.08年12.31還本付息日
1990.19-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2
=1990.19-30+39.80=2000萬元
借:財務費用39.80萬元
應付債券-面值 2000萬元
貸:應付債券-利息調整9.80萬元
銀行存款 2030萬元
1.債券發行時:
借:銀行存款1961.92萬元
應付債券-利息調整38.08萬元
貸:應付債券-面值2000萬元
2.6.30日計算利息
計算:1961.92-(2000*3%)/2+(1961.92*4%)/2
=1961.92-30(應付利息)+39.24(財務費用)=1971.16萬元
借:財務費用39.24萬元
貸:應付利息 30萬元
應付債券-利息調整9.24萬元(財務費用-應付利息的差額)
借:應付利息 30萬元
貸:銀行存款30萬元
3.12.31計算利息
計算:1971.16-(2000*3%)/2+(1971.16*4%)/2
=1971.16-30(應付利息)+39.42(財務費用)=1980.58萬元
借:財務費用39.42萬元
貸:應付利息 30萬元
應付債券-利息調整9.42(財務費用-應付利息的差額)
借:應付利息 30萬元
貸:銀行存款30萬元
4.08年6.30計算利息
計算:1980.58-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2
=1980.58-30(應付利息)+39.61(財務費用)=1990.19萬元
借:財務費用39.61萬元
貸:應付利息30萬元
應付債券-利息調整9.61萬元(財務費用-應付利息的差額)
借:應付利息 30萬元
貸:銀行存款30萬元
5.08年12.31還本付息日
1990.19-(2000*3%)/2+(1980.58*4%)/2
=1990.19-30+39.80=2000萬元
借:財務費用39.80萬元
應付債券-面值 2000萬元
貸:應付債券-利息調整9.80萬元
銀行存款 2030萬元