1、送貨給客戶，是你單位的銷售行為借 現金（銀行存款） 假設已收款 或 應收賬款—**公司 假設未收款 貸 主營業務收入 應交稅費—應繳增值稅（銷項）2、收到客戶的貨款； 借 現金（銀行存款） 貸 應收賬款3、供貨商給你貨：借 庫存商品 應交稅費—應繳增值稅（進項） 貸 現金或銀行存款或應付賬款4、付款給供應商： 借 應付賬款 貸 現金或銀行存款

　　往來賬的處理方法：

　　做往來賬，主要是應收賬款、應收票據、其他應收款和應付賬款、應付票據、其他應付款這幾個賬。

　　往來帳一般採用三欄式帳簿，“借方”發生額為對方欠我方款或我方歸還對方款，“貸方”發生額為我方欠對方款或對方歸還給我方款；“借方”餘額為對方欠我方款餘額，“貸方”餘額為我方欠對方款餘額。 對於購銷往來應注意折讓或讓利的核算，並及時調整賬戶餘額。

　　應注意經以下幾點：

　　一、把握好各類賬的分類，不要弄混了，特別是應收賬款和其他應收款，應付賬款和其應付款。

　　二、若單位業務量大，往來單位多，應分的更細，設二級明細或三級明細，如其應收款可按其內容設水電費，職工借款等明細。

　　三、對應收票據和應付票據，設一個備查賬，以便掌握這些票據的到期時間。四是平時要多看這些往來賬，要非常熟悉，這樣不易出錯。其他的及時記賬等都是財務的基本要求了。

　　這些可結合單位的具體情況，找到比較好的方法。做賬的流程和平時會計業務的流程是一樣的，發生的應收應付原始憑證，由制單會計做憑證，稽核會計稽核，往來賬會計記賬就行了，若是沖銷應收應付賬款的，在中間多一個出納記賬。