往來的意思，就是公司與其他單位或者個人互相暫時借款或欠款。借款和欠款稱為往來，就是金錢互相往來借款欠款。

往來大體分為三類：

第一類，玉供應商喝客戶之間的往來，分別是應付賬款和應收賬款。應付賬款是欠供應商的貨款，應收賬款是賒銷給客戶，客戶拖欠的貨款。客戶拖欠的貨款可以和總銷售收入對比，看看多大比例的銷售沒有回款。對於應收賬款，通常分析採用賬齡分析。把總應收款分類為30天，60天，120天，180天，360天。對於不同賬齡的應收款，採用不同的管理方法。控制應收款的方法是採用信用管理，根據客戶的信用等級評估，給予不同的信用額度和賬齡控制。

第二類往來，是與稅務局，社保，職工，股東間的往來，包括應交稅金，應付工資，應付職工福利獎勵，應付紅利

第三類是公司與公司，個人，股東間暫時借貸，包括其他應收款，其他應付款，其他應收應付，也可以進行賬齡分析。

往來賬，要經常對賬，確保互相之間賬目往來金額一致。經常對賬，也是一個證明拖欠款的重要證據。

往來款要緊盯著，不能放任不管，及時清理，催收應收款。應收款要抓緊收回，可以對銷售人員進行應收款考核，按回款比例獎懲。對於應收款，可以制定回款獎勵政策，越早回款，獎勵力度越大。

對於應付款雖然能拖邊拖，但是如果現金流不緊張，保持和供應商良好合作和信用，儘量按照合同約定付款。訂採購合同時，儘量延後付款。

往來款，對於公司的現金流影響巨大。公司可以暫時沒有利潤，但是一定要有現金流，資金鍊斷裂，公司經營就非常困難了。所以應收款一定要管理好。