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  • 1 # 使用者6484034300502

    ①在權責發生制下 1、預付的時候 借:預付賬款--房租費 貸:銀行存款 每月攤銷的時候:借:管理費用/製造費用 6000 / 6 =1000 主要看房屋是用於生產還是別的 貸:預付賬款 2、支付應付未付的利息 借:應付利息 4000 貸:銀行存款 原來計提利息的時候分錄 借:財務費用 4000 貸:應付利息 4000 3、收到購貨方的預付貨款,就是你的預收賬款 借:銀行存款 貸:預收賬款 4、計提折舊 借:製造費用 25600 管理費用 10000 貸:累計折舊 35600 5、分攤租金和財險保險費 借:管理費用——房租 1000 管理費用——財產保險 400 貸:預付賬款 6、預付材料費 借:預付賬款 7500 貸:銀行存款 7500 收到材料的時候 借:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項) 貸:預付賬款 7、如果預付了,少付材料款 借:預付賬款 如果多付了,就要收回材料款,做相反分錄 貸:銀行存款 8、預售,就是先付錢,後提貨的形式,在權責發生制下不確認主營業務收入 借:銀行存款 貸:預收賬款 ②在收付實現制下 1、借:管理費用——房租金 6000 貸:銀行存款 6000 2、借:財務費用——利息 4000 貸:銀行存款 4000 3、借:銀行存款 5000 貸:應收賬款 5000 4、處理方法與權責發生制下一樣 5、不做會計處理 6、借:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項) 貸:銀行存款 7、借:應付賬款 1000 貸:銀行存款 1000 8、不做分錄,只有在真正收到銷售貨款才做分錄。

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