善內控制度建設的幾點做法 （一）以“三個加強”為基礎，營造內控良好環境 1、加強組織領導，完善內控工作體系 健全完善的組織體系是關係內控制度推行成敗的關鍵因素。各企業需將內控制度工作作為“一把手”工程來抓，同時需健全完善組織機構，設立專門的內控辦公室，有利於協調佈置內控工作，組織內控制度編訂，以及開展內控檢查、跟蹤整改等。 2、加強內控培訓，提升全員內控素質 全體員工內控素質的持續提高，決定了內控工作的執行力。作為內控制度的建設者和執行者，廣大幹部職工是內控管理的基礎，只有提高他們的內控素質，充分發揮他們的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。根據內控制度實施的不同階段特點，需充分利用會議、網路、報刊、培訓班等形式，加強對內控知識的宣貫，把內控理念滲透到經營管理的各個環節和各個層次，培育內控環境，營造內控氛圍。 3、加強宣傳引導，營造良好內控環境 需充分利用電視、報紙、網路等媒體對內控工作進行大力宣傳；充分利用各種會議和講座，對內部控制的目的、意義、背景、業務流程和權責指引進行講解，澄清模糊認識，有效提高了全體員工對內控工作的理解和認識，增強參與內控工作的積極性和主動性。 （二）以“五個規範”為主線，健全內控工作體系 1、規範流程再造，貼近工作實際 為進一步增強內控制度的可操作性、風險的可控性和結果的實效性，做到內控制度與生產經營管理，與創收增效，與管理創新、機制創新相結合，需根據執行單元反映的意見和建議，結合檢查中發現的問題，對採購管理、投資管理、資金管理等流程的控制點進行刪減、最佳化和增補，對控制作用不大的部分控制點進行調整最佳化；對一些風險較大、管理相對薄弱、容易出現舞弊的環節加強控制和監管；對制度中存在死角或缺陷的關鍵環節進行補充，細化最佳化《權責指引》。 2、規範審批許可權，嚴格授權管理 根據企業組織規程和工作規程，需將風險較小、審批意義不大的許可權適當下放，將風險較大的許可權適當收緊，將行權範圍、審批專案、額度、執行和會審部門等進行進一步明確。同時，對不允許向下授權的控制點，統一由企業層面審批，允許向下授權的控制點，如合同簽署、資金支付、費用審批等採取金字塔式的管理方式；按照“歸口管理，部門稽核報批”的程式，對各單位許可權以上、需要上級審籤的專案，一律由主管部門審查後報有關領導審批，確保許可權設定有序、授權有度。 3、規範責任分工，明確管理職責 按照“誰主管、誰控制，誰把關、誰負責”的原則，制定《內控責任落實表》，逐一落實牽頭責任部門、責任人及監管部門，將所有控制點明確具體崗位，確保內控工作“權有所屬、責有所歸”，確保內控工作“不流於形式、不留下死角”，能夠覆蓋生產經營全過程、覆蓋黨政工團全方位，並使內部控制真正融入到了日常工作之中，形成了主要領導親自抓，分管領導重點抓，職能部門具體抓，相關部門配合抓的良好局面。 4、規範制度管理，確保符合內控 只有深刻理解內部控制的設計思想，將內部控制與現行管理制度進行有機融合，才有可能達到寓控制於管理，從而為企業戰略目標的實現提供有效的制度基礎。為加強內控制度體系的建設，需組織力量對現行各項與內控相關的專業管理制度進行了梳理、補充和完善，供各部門、各單位執行、學習借鑑。對那些不適應新情況的規定和辦法，及時廢止、補充、修訂，保證專業管理制度與內控制度的一致性，逐步建立一套以內控制度為核心、專業管理制度和標準為支撐的制度體系。 5、規範資料格式，統一資料標準 針對執行單元規模大小不等、管理模式不一、控制點資料不同的實際情況，需組織專業人員進行收集、整理、完善，將控制點的內控要件資料進行規範化和格式化，制訂統一的表樣和文字，下發執行單元統一執行，透過內控要件的規範化和標準化，夯實內控工作基礎。 （三）以“三個強化”為重點，提高內控執行力 1、強化檢查機制，最佳化檢查方案 檢評工作對於推動內控制度有效實施至關重要，而內控檢查涉及生產經營的方方面面，為確保檢查的廣度、深度和評價結果的客觀、公正，需擬定方案反覆進行討論，確定檢查依據及檢查範圍，制訂檢查評價方法、檢查標準和檢查內容，設計檢查工作底稿，規定檢查評價具體組織程式，並組成責任心強、經驗豐富、業務精通的專業檢評組。 2、強化整改落實，提高檢查效果 檢查與評價的目的是為了改善和提高。在內控檢查中，需堅持做好檢查結束後的現場講評工作，將檢查中發現的問題列出整改表。並根據實際情況，組織問題整改督導小組，對整改落實情況逐一進行了現場核實督導，出具意見反饋表，責令不符合要求的單位再次組織整改，提高了內控檢查質量。 3、強化獎罰兌現，促進深入開展 為確保內部控制各項活動的落實，需建立了內部控制執行情況的考核制度，將檢查評價結果與考評物件的經濟利益掛鉤，如在“中層管理人員業績獎金考核”和“經營目標考核”體系中，設立“內部控制執行情況”指標權重。同時需加強精神獎勵，對做得好的執行單元戴大紅花，較好地起到鼓勵先進、鞭策落後的作用。 三、內控制度建設的幾點體會 1、領導高度重視是首要前提 內部控制是一項系統工程，涉及決策層、管理層、操作層，覆蓋生產經營的各個業務環節，是一個全方位、全過程的控制，須單位領導班子思想高度統一，主要領導高度重視。 2、組織機構健全是重要保證 任何一項工作的開展都需要強力的組織保證，實施內部控制必須建立健全內控組織機構和完善內部執行機制，各司其職、各負其責。 3、完善的內控制度是根本依據 內部控制制度是內部控制體系中最核心的內容，是實施內控管理最關鍵的依據，是執行和評判內部控制是否有效的根本標準，必須完善、健全和科學。 4、嚴格的檢查評價是必要手段 對內部控制進行檢查評價，是強化內控執行力，保證內控效果的必要手段，必須“嚴考核，硬兌現”。在檢評過程中，必須做到兩個“嚴格”：一是嚴格檢查，二是嚴格考核。 5、經營風險管理是關注重點 資金管理、計劃投資、物資採購、成本控制、合同管理和財務預算等環節都可能存在隱患，甚至形成潛在的風險，必須高度關注，重點從基礎規範、流程執行、許可權管理、嚴格檢評入手強化監管。 綜上所述，內部控制是企業在市場經濟體制中建立起來現代企業制度，是提高管理和規避風險的必要手段，是企業管理工作的基礎和持續健康發展的保證。持之以恆地完善內控制度，紮實提高內控執行力，提升企業經營管理水平，確保企業持續、健康發展。
善內控制度建設的幾點做法 （一）以“三個加強”為基礎，營造內控良好環境 1、加強組織領導，完善內控工作體系 健全完善的組織體系是關係內控制度推行成敗的關鍵因素。各企業需將內控制度工作作為“一把手”工程來抓，同時需健全完善組織機構，設立專門的內控辦公室，有利於協調佈置內控工作，組織內控制度編訂，以及開展內控檢查、跟蹤整改等。 2、加強內控培訓，提升全員內控素質 全體員工內控素質的持續提高，決定了內控工作的執行力。作為內控制度的建設者和執行者，廣大幹部職工是內控管理的基礎，只有提高他們的內控素質，充分發揮他們的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。根據內控制度實施的不同階段特點，需充分利用會議、網路、報刊、培訓班等形式，加強對內控知識的宣貫，把內控理念滲透到經營管理的各個環節和各個層次，培育內控環境，營造內控氛圍。 3、加強宣傳引導，營造良好內控環境 需充分利用電視、報紙、網路等媒體對內控工作進行大力宣傳；充分利用各種會議和講座，對內部控制的目的、意義、背景、業務流程和權責指引進行講解，澄清模糊認識，有效提高了全體員工對內控工作的理解和認識，增強參與內控工作的積極性和主動性。 （二）以“五個規範”為主線，健全內控工作體系 1、規範流程再造，貼近工作實際 為進一步增強內控制度的可操作性、風險的可控性和結果的實效性，做到內控制度與生產經營管理，與創收增效，與管理創新、機制創新相結合，需根據執行單元反映的意見和建議，結合檢查中發現的問題，對採購管理、投資管理、資金管理等流程的控制點進行刪減、最佳化和增補，對控制作用不大的部分控制點進行調整最佳化；對一些風險較大、管理相對薄弱、容易出現舞弊的環節加強控制和監管；對制度中存在死角或缺陷的關鍵環節進行補充，細化最佳化《權責指引》。 2、規範審批許可權，嚴格授權管理 根據企業組織規程和工作規程，需將風險較小、審批意義不大的許可權適當下放，將風險較大的許可權適當收緊，將行權範圍、審批專案、額度、執行和會審部門等進行進一步明確。同時，對不允許向下授權的控制點，統一由企業層面審批，允許向下授權的控制點，如合同簽署、資金支付、費用審批等採取金字塔式的管理方式；按照“歸口管理，部門稽核報批”的程式，對各單位許可權以上、需要上級審籤的專案，一律由主管部門審查後報有關領導審批，確保許可權設定有序、授權有度。 3、規範責任分工，明確管理職責 按照“誰主管、誰控制，誰把關、誰負責”的原則，制定《內控責任落實表》，逐一落實牽頭責任部門、責任人及監管部門，將所有控制點明確具體崗位，確保內控工作“權有所屬、責有所歸”，確保內控工作“不流於形式、不留下死角”，能夠覆蓋生產經營全過程、覆蓋黨政工團全方位，並使內部控制真正融入到了日常工作之中，形成了主要領導親自抓，分管領導重點抓，職能部門具體抓，相關部門配合抓的良好局面。 4、規範制度管理，確保符合內控 只有深刻理解內部控制的設計思想，將內部控制與現行管理制度進行有機融合，才有可能達到寓控制於管理，從而為企業戰略目標的實現提供有效的制度基礎。為加強內控制度體系的建設，需組織力量對現行各項與內控相關的專業管理制度進行了梳理、補充和完善，供各部門、各單位執行、學習借鑑。對那些不適應新情況的規定和辦法，及時廢止、補充、修訂，保證專業管理制度與內控制度的一致性，逐步建立一套以內控制度為核心、專業管理制度和標準為支撐的制度體系。 5、規範資料格式，統一資料標準 針對執行單元規模大小不等、管理模式不一、控制點資料不同的實際情況，需組織專業人員進行收集、整理、完善，將控制點的內控要件資料進行規範化和格式化，制訂統一的表樣和文字，下發執行單元統一執行，透過內控要件的規範化和標準化，夯實內控工作基礎。 （三）以“三個強化”為重點，提高內控執行力 1、強化檢查機制，最佳化檢查方案 檢評工作對於推動內控制度有效實施至關重要，而內控檢查涉及生產經營的方方面面，為確保檢查的廣度、深度和評價結果的客觀、公正，需擬定方案反覆進行討論，確定檢查依據及檢查範圍，制訂檢查評價方法、檢查標準和檢查內容，設計檢查工作底稿，規定檢查評價具體組織程式，並組成責任心強、經驗豐富、業務精通的專業檢評組。 2、強化整改落實，提高檢查效果 檢查與評價的目的是為了改善和提高。在內控檢查中，需堅持做好檢查結束後的現場講評工作，將檢查中發現的問題列出整改表。並根據實際情況，組織問題整改督導小組，對整改落實情況逐一進行了現場核實督導，出具意見反饋表，責令不符合要求的單位再次組織整改，提高了內控檢查質量。 3、強化獎罰兌現，促進深入開展 為確保內部控制各項活動的落實，需建立了內部控制執行情況的考核制度，將檢查評價結果與考評物件的經濟利益掛鉤，如在“中層管理人員業績獎金考核”和“經營目標考核”體系中，設立“內部控制執行情況”指標權重。同時需加強精神獎勵，對做得好的執行單元戴大紅花，較好地起到鼓勵先進、鞭策落後的作用。 三、內控制度建設的幾點體會 1、領導高度重視是首要前提 內部控制是一項系統工程，涉及決策層、管理層、操作層，覆蓋生產經營的各個業務環節，是一個全方位、全過程的控制，須單位領導班子思想高度統一，主要領導高度重視。 2、組織機構健全是重要保證 任何一項工作的開展都需要強力的組織保證，實施內部控制必須建立健全內控組織機構和完善內部執行機制，各司其職、各負其責。 3、完善的內控制度是根本依據 內部控制制度是內部控制體系中最核心的內容，是實施內控管理最關鍵的依據，是執行和評判內部控制是否有效的根本標準，必須完善、健全和科學。 4、嚴格的檢查評價是必要手段 對內部控制進行檢查評價，是強化內控執行力，保證內控效果的必要手段，必須“嚴考核，硬兌現”。在檢評過程中，必須做到兩個“嚴格”：一是嚴格檢查，二是嚴格考核。 5、經營風險管理是關注重點 資金管理、計劃投資、物資採購、成本控制、合同管理和財務預算等環節都可能存在隱患，甚至形成潛在的風險，必須高度關注，重點從基礎規範、流程執行、許可權管理、嚴格檢評入手強化監管。 綜上所述，內部控制是企業在市場經濟體制中建立起來現代企業制度，是提高管理和規避風險的必要手段，是企業管理工作的基礎和持續健康發展的保證。持之以恆地完善內控制度，紮實提高內控執行力，提升企業經營管理水平，確保企業持續、健康發展。