上面問題估計是審計小白。

簡單說一下

財務角度：

銀行存款餘額調節表目的是在於核對企業賬目與銀行賬目的差異，或者檢查企業與銀行賬目的差錯。調節後的餘額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額。

審計角度：

我們只需要核對銀行存款期末餘額和對賬單是否一致。

不一致找原因，一致的話做截止性測試。

不一致：可能銀行自動扣的費用，企業沒做帳；收到的應收賬款，企業沒做帳；付的貨款企業沒做帳；銀行12.20結息沒做帳等等……都有可能，根據權責發生制調整相應科目就行了。

一致：截止測試，選12月最後30筆1月初前30筆看付款收款性質（筆數自己看業務情況判斷，只是舉例）。說實話這個我覺得調節利潤的水平挺low的。

之前碰到一件挺罕見的，公司內部轉賬A銀行轉到B銀行500w（一般系統即時到賬），A銀行錢12.31出去了，B銀行1.1到賬，這500W怎麼辦，銀行回單都有，我們也確認了是系統延遲（罕見），但就是期末對賬單和賬面差500W。其實沒什麼影響，把關鍵證據蒐集好做說明就行。

需要調整的，就是根據權責發生制，沒什麼複雜的。

銀行餘額調節表屬於銀行存款科目的附列資料儲存。不做賬務處理。該表主要目的是在於核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用於檢查企業與銀行賬目的差錯。調節後的餘額是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額。