1.盤虧A材料：=320*12=3840元盤虧處理轉賬：借：待處理財產損益3840貸：原材料-A材料3840借：營業外支出1340其他應收款2500貸：待處理財產損益3840盤虧B材料：=10*16=160元盤虧處理轉賬：借：待處理財產損益160貸：原材料-B材料160借：管理費用160貸：待處理財產損益1602.借：貨幣資金科目666900貸：主營業務收入570000應繳稅費-應交增值稅（銷項稅）96900銷售部分應承擔的存貨跌價準備=600000*30000/750000=24000借：主營業務成本576000存貨跌價準備24000貸：庫存商品600000月末：“庫存商品”賬戶餘額=75萬-60萬=15萬，“存貨跌價準備”賬戶餘額為貸方=30000-24000=6000庫存商品淨額=150000-6000=144000元因為：當月底，庫存商品的可變現淨值為139800元，應補提“存貨跌價準備”=144000-139800=4200元借：管理費用4200貸：存貨跌價準備4200

1入庫

借：原材料 30 000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5 100

貸：預付賬款 20 000

銀行存款 15 100

2：損失

借：待處理流動資產損溢 1 500

貸：原材料 1 500

處理

借：其他應收款——保險公司 10 000

貸：待處理流動資產損溢 1500

營業外收入 8500

收到錢

借：銀行存款 10 000

貸：其他應收款——保險公司 10 000

第一問:存貨入庫成本是不包括進項稅額，因為進項稅額可以抵扣，所以把進項稅額計入到原材料中去是為錯誤分錄。存貨做為對外投資按公允價值視同銷售收入，要做銷項稅額，月末確認結轉存貨成本記為其他業務成本。

第二問:長期股權投資科目，因為非貨幣對外長期投資也是屬於長期股權投資科目核算，根據借貸記賬法它屬於資產類增加記借方。

非貨幣對外長期股權投資按公允價值作分錄：

借：長期股權投資—被投資單位

貸：其他業務收入—原材料收入

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額