如何編制銀行存款餘額調節表?如果一步步的告訴你，是不是覺得還是好虛，不止如何下手，不如來一個例子，說一說這個銀行存款餘額調節表怎麼編制，就一目瞭然了。

　　實務案例介紹：

某企業20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面餘額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業存款餘額35 000元，經逐筆核對，發現未達賬項如下：

(1)12月5日，企業收到購買單位轉賬支票一張，計52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。

(2)12月5日，銀行計算企業存款利息50 000元，已記入企業存款戶，企業尚未接到通知而未入賬。

(3)12月23日，企業為支付職工的差旅費開出現金支票一張，計2 000元，持票人尚未到銀行取款。

(4)12月23日，企業經濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業尚未接到通知而未入賬。

銀行存款日記賬 銀行對賬單

這裡和大家解釋一下，在企業銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因為企業存入銀行的存款相當於銀行的負債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標記黃色的地方特別注意一下。

根據以上未達賬項出納要編制“銀行存款餘額調節表”。

在這裡，企業實際可用的銀行存款是調節後的餘額85000，而不是銀行存款日記賬餘額40000。

提示：銀行餘額調節表不是原始憑證，不能作為記賬的依據。