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  • 1 # 使用者4367570282485

    與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。 技巧一:往來賬自查 在與對方單位核對餘額之前,應將全部經濟業務入賬並結出餘額,然後進行往來賬自查: 1、審查往來賬餘額的大小及方向,看是否有不正常的餘額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬。

    2、審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。 3、逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,並記錄日期、金額、發票編號等,以備在與對方單位對賬時使用。

    技巧二:餘額核對 在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行餘額核對。如果雙方餘額一致,則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方餘額不一致,則要計算兩者差額,並對差額的方向和大小進行分析:檢視是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“餘額調節表”進行調節;檢視是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務。

    雙方期末餘額不一致時,還可分段核對餘額,也就是按月度或者季度核對餘額。如果期中某一時點的餘額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之後的賬目。 技巧三:發生額核對 造成雙方餘額不一致的原因有很多,如果透過分析差額無法確定雙方餘額不一致的原因時節,則需進行發生額核對。

    核對發生額,有以下兩種方法: 1、核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。 2、核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關係的業務中。

    如此可縮小詳細核對的範圍,從而減少對賬工作量。

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