月末結轉就做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。1、結轉收入借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等貸：本年利潤2、結轉成本費用借：本年利潤貸：主營業務成本、稅金及附加、營業費用、其他業務支出、管理費用、財務費用、營業外支出等。核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係1、運用銀行存款餘額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金——應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參照銀行存款餘額調節表編制進項稅額調節表。調節的專案主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的專案)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)。3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。擴充套件資料檢視所有明細科目餘額對於有異常的方向餘額的進行調整1、對應收應付賬的核對。2、對所有明細賬與總賬進行核對。3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。4、檢視應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方餘額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方餘額。進行月末結賬的轉賬分錄的編制1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。3、暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。