對於庫存現金的清查可分為以下3個基本步驟：

1．核准數字

為明確責任、提出有針對性的處理意見，應全面核實原始憑證中記錄的貨幣資金、財產物資和債權債務數字，分析產生差異的原因。對有爭議的問題進行及時清理，提出處理方案。

2．調整賬簿

核准數字後，以“實存”為原則，根據原始憑證編制記賬憑證，登記有關賬簿。盤虧時沖銷賬面記錄，盤盈時則補充賬面記錄，做到賬實相符之後可將此對比表進行文字說明，並報送有關部門或領導。

3．報請批准

有關部門或領導提出處理意見之後，會計可進行賬務處理，嚴格按照批覆意見編制有關憑證，登記有關賬簿，達到追回財產損失的目的。

庫存現金的會計處理

在庫存現金的清查過程中發現溢餘或盤虧，應透過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶進行核算。以實際存在的庫存現金為準，出現溢餘時，應增加庫存現金賬戶記錄，同時計入“待處理資產損溢——待處理流動資產損溢”；出現盤虧時，應衝減庫存現金賬戶記錄，同時計入“待處理資產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶。

對於無法查明原因的庫存現金溢餘，應計入“營業外收入”；對應付其他單位或個人的庫存現金溢餘應計入“其他應付款——XX單位或個人”賬戶；應由保險公司或責任人賠償的庫存現金盤虧，應分別計入“其他應收款——應收保險賠款”與“其他應收款——XX賠償人”賬戶。

庫存現金監督需要的注意事項有：

1、通常採用突擊檢查的方式，但要控制好節奏，盤點前有所溝通，利於保持融洽的氛圍。

2、時間安排在現金收支較少的時間。

3、記錄保險櫃所有物品，提醒出納不要將與工作無關的物品放在保險櫃。

4、實物盤點，不能他人代替，由出納自己進行，內部審計師、財務主管、其他人員監督清點。

5、注意現場觀察：物品是否雜亂、有無反常情況、現場情緒是否穩定；有無白條、借條、儲蓄存單、私人物品；監盤所有保險櫃而不限於財務部門。

6、詢問並分析賬實不符的原因。現金盤盈、盤虧，都要引起關注。