我個人覺得應該這麼做： 一、做賬問題 1、購入原材料時： 借：原材料 貸：應付賬款（這個科目要掛在賣給你們材料的公司，雖然付款不是你們付，但是，發票上面是這個公司的名字，如果你的賬上應付賬款沒有這家公司，到時稅務局查賬，不好說的） 2、別的公司代你們付款 借：應付賬款（發票上的公司） 貸：其他應付款——代你們付款的公司 3、你們公司還給代你們公司支付貨款的貨款 借：其他應付款——代你們付款的公司 貸：銀行存款（發票貨款走銀行帳，最好是基本戶，也是為了應付查賬） 二、結轉成本 1、計算本月產成品 （1）結轉製造費用（車間班長、技術員工資我不寫了） 水電費（收據或發票），借：製造費用——水電費1000 貸：庫存現金（收據用）或應付賬款（發票用），然後還有折舊，借：製造費用——折舊費500 貸：累計折舊500 結轉：借：生產成本——製造費用1500 貸：製造費用——水電費1000——折舊費500 （2）產成品入庫 首先是原材料：領料 借：生產成本——原材料20000 貸：原材料20000 然後是直接人工：計提工資 借：生產成本——直接人工10000 貸：應付職工薪酬10000 產成品入庫：借：庫存商品31500（數量：6300 生產單價5元） 貸：生產成本——原材料 20000 ——直接人工 10000 ——製造費用 1500 如果本月你們沒有開銷售發票出去，也就等於沒有收入，不用結轉主營業務成本 如果本月開了銷售發票，比如40000元（數量5000 銷售單價8元） 借：主營業務成本 25000（成本的單價是生產成本的單價，數量與收入的數量是一樣的） 貸：庫存商品 25000