出納不用記賬,只負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當會計,可以瞭解一下一般企業大致的會計流程與分錄。 一、每月會計作賬流程: 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核,稽核無誤後,編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。 4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。 二、一般企業做賬的主要會計分錄: 1、採購 借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領用 借:生產成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產成本 / 製造費用 / 管理費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅 4、發生的水電費、機物料消耗等 借:製造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊 借:製造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結轉製造費用 借:生產成本—A產品 生產成本—B產品 。。。 貸:製造費用 7、月末,結轉完工入庫產品 借:庫存商品 貸:生產成本 8、銷售收入 借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金 借:主營業務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加 11、月末,結轉本月收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤 12、月末,結轉本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 13、季末,計提預交所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 14、期末結轉增值稅(進、銷差額) 借:應交稅費—應交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅
出納不用記賬,只負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當會計,可以瞭解一下一般企業大致的會計流程與分錄。 一、每月會計作賬流程: 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核,稽核無誤後,編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。 4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。 二、一般企業做賬的主要會計分錄: 1、採購 借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領用 借:生產成本 貸:原材料 3、計提工資 借:生產成本 / 製造費用 / 管理費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅 4、發生的水電費、機物料消耗等 借:製造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊 借:製造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 6、月末,結轉製造費用 借:生產成本—A產品 生產成本—B產品 。。。 貸:製造費用 7、月末,結轉完工入庫產品 借:庫存商品 貸:生產成本 8、銷售收入 借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額) 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加 10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金 借:主營業務成本 貸:庫存商品 借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加 11、月末,結轉本月收入 借:主營業務收入 貸:本年利潤 12、月末,結轉本月費用 借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用 13、季末,計提預交所得稅 借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用 14、期末結轉增值稅(進、銷差額) 借:應交稅費—應交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅