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  • 1 # 影片好笑

      出納不用記賬,只負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算當會計,可以瞭解一下一般企業大致的會計流程與分錄。  一、每月會計作賬流程:  1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核,稽核無誤後,編制記賬憑證。  2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。  3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。  4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。  5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。  6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。  二、一般企業做賬的主要會計分錄:  1、採購  借:原材料 / 庫存商品  應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)  貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款  2、材料領用  借:生產成本  貸:原材料  3、計提工資  借:生產成本 / 製造費用 / 管理費用  貸:應付職工薪酬—工資  其他應付款—社保、個稅  4、發生的水電費、機物料消耗等  借:製造費用  貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款  5、計提折舊  借:製造費用 (車間用)  管理費用 (管理部門使用)  營業費用 (銷售部門使用)  貸:累計折舊  6、月末,結轉製造費用  借:生產成本—A產品  生產成本—B產品  。。。  貸:製造費用  7、月末,結轉完工入庫產品  借:庫存商品  貸:生產成本  8、銷售收入  借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款  貸:主營業務收入  應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)  9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)  借:主營業務稅金及附加  貸:應交稅費—應交城建稅  應交稅費—應交教育費附加  應交稅費—應交地方教育費附加  10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金  借:主營業務成本  貸:庫存商品  借:本年利潤  貸:主營業務成本  主營業務稅金及附加  11、月末,結轉本月收入  借:主營業務收入  貸:本年利潤  12、月末,結轉本月費用  借:本年利潤  貸:管理費用  銷售費用  財務費用  13、季末,計提預交所得稅  借:所得稅費用  貸:應交稅費—應交所得稅  借:本年利潤  貸:所得稅費用  14、期末結轉增值稅(進、銷差額)  借:應交稅費—應交增值稅  貸:應交稅費—未交增值稅

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