關於對倉庫物資盤點表的稽核報告（實物與物質不符）
一、盤點稽核背景
2010年5月28日，公司財務部組織對生產系統及車間物資進行盤點，公司相關領導指示2010年6月1日生產審計部與財務部聯合對這次盤點進行稽核。
二、盤點稽核結果
見《生產審計實物核查記錄》
三、盤點問題分析
1、對三樓倉庫（原郭勇軍管理）盤點表共核查43項，其中27項物料（除銅材外）中有1項盤盈，2項盤虧，有16項為銅材，其中有1項重量相符，其他15項重量其本不符，賬物差錯率為41.86%。
主要原因有：
1-1出庫時倉庫按理論重量出庫，盤點按理論重量核實，將會造成理論與實際不符。
1-2記賬錯誤：三樓倉庫中R10*30*2400 銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實際多出約420根。
2、對二樓倉庫(李井軍管理)盤點表共核查18項，有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物差錯率為88.89%
3、對二樓倉庫（張清梅管理）盤點表共核查24項，其中3項盤盈。賬物差錯率為12.5%
4、本次合計對倉庫物資進行了85項次賬物核查，結果有37項次賬物不符，共計差錯率為43.53%
四、建議
倉庫作為生產物流系統的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產計劃的實施和生產進度的控制，對此次倉庫盤點表稽核的結果很不理想，造成此結果的原因是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準確性都有影響。相關的管理問題在這裡也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉庫管理已經到了緊急整治的地步，請相關部門儘快完善倉庫管理的最基本的檔案制度：《倉庫平面示意圖》、《進料作業流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領（發）料作業流程》、《退料作業流程》、《補料作業流程》、《成品進倉作業流程》、《成品出倉作業流程》、《賬務處理規定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置，建立崗位績效考核和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產系統管理體制改革的決心和程序。有針對性的加快中高層管理人員培訓。請相關部門和管理人員予以高度重視。
補充附錄：
首先對整個盤點後實物數量與賬面數有很大的差別進行全面分析,看是在否賬務處理\登賬有差錯,如串戶情況\登賬差錯等,如有則必須進行賬務調整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發票,或已賬務處理對方未提貨必須等情形進行相應的調整分析.透過分析後再確定實際盤盈盤虧數,再編制盤盈盤虧明細表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據倉儲部門查明原因財力人員編制交由管理層批示,財務人員根據管理層批示進行的賬務處理.
根據共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況
一般對材料盤盈盤虧後都應轉入待處理財產損益科目
如盤盈按原材料近期進價估價:借原材料
貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
如盤虧按賬面價值並結轉應交增值稅(進項)
借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:原材料
貸;應交稅金_應交增值稅(進項轉出)
再根據管理層批示作相應的賬務處理:
盤盈:借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:管理費用
盤虧:定額內消耗盤虧借:管理費用
他人責任:借其他應收款
非正常損失:借:營業外支出
關於對倉庫物資盤點表的稽核報告（實物與物質不符）
一、盤點稽核背景
2010年5月28日，公司財務部組織對生產系統及車間物資進行盤點，公司相關領導指示2010年6月1日生產審計部與財務部聯合對這次盤點進行稽核。
二、盤點稽核結果
見《生產審計實物核查記錄》
三、盤點問題分析
1、對三樓倉庫（原郭勇軍管理）盤點表共核查43項，其中27項物料（除銅材外）中有1項盤盈，2項盤虧，有16項為銅材，其中有1項重量相符，其他15項重量其本不符，賬物差錯率為41.86%。
主要原因有：
1-1出庫時倉庫按理論重量出庫，盤點按理論重量核實，將會造成理論與實際不符。
1-2記賬錯誤：三樓倉庫中R10*30*2400 銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實際多出約420根。
2、對二樓倉庫(李井軍管理)盤點表共核查18項，有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物差錯率為88.89%
3、對二樓倉庫（張清梅管理）盤點表共核查24項，其中3項盤盈。賬物差錯率為12.5%
4、本次合計對倉庫物資進行了85項次賬物核查，結果有37項次賬物不符，共計差錯率為43.53%
四、建議
倉庫作為生產物流系統的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產計劃的實施和生產進度的控制，對此次倉庫盤點表稽核的結果很不理想，造成此結果的原因是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準確性都有影響。相關的管理問題在這裡也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉庫管理已經到了緊急整治的地步，請相關部門儘快完善倉庫管理的最基本的檔案制度：《倉庫平面示意圖》、《進料作業流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領（發）料作業流程》、《退料作業流程》、《補料作業流程》、《成品進倉作業流程》、《成品出倉作業流程》、《賬務處理規定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置，建立崗位績效考核和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產系統管理體制改革的決心和程序。有針對性的加快中高層管理人員培訓。請相關部門和管理人員予以高度重視。
補充附錄：
首先對整個盤點後實物數量與賬面數有很大的差別進行全面分析,看是在否賬務處理\登賬有差錯,如串戶情況\登賬差錯等,如有則必須進行賬務調整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發票,或已賬務處理對方未提貨必須等情形進行相應的調整分析.透過分析後再確定實際盤盈盤虧數,再編制盤盈盤虧明細表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據倉儲部門查明原因財力人員編制交由管理層批示,財務人員根據管理層批示進行的賬務處理.
根據共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況
一般對材料盤盈盤虧後都應轉入待處理財產損益科目
如盤盈按原材料近期進價估價:借原材料
貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
如盤虧按賬面價值並結轉應交增值稅(進項)
借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:原材料
貸;應交稅金_應交增值稅(進項轉出)
再根據管理層批示作相應的賬務處理:
盤盈:借:待處理財產損益_待轉流動資產損溢
貸:管理費用
盤虧:定額內消耗盤虧借:管理費用
他人責任:借其他應收款
非正常損失:借:營業外支出
貸:待處理財產損益_待轉流動資產損溢