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  • 1 # 使用者1430807591406

    一般匯率有2種,記賬匯率、結匯匯率

    記賬匯率一般用上個月月末中國銀行外匯中間價

    結匯匯率實際結匯到人民幣時的匯率,

    2月出口貨物USD199605,匯率6.2855(假如是上月月末的匯率),

    借:應收賬款(外幣戶)  199605  綜合本位幣 199605*6.2855

      貸:主營業務收入   199605*6.2855

    4月7號收到貨款,境外扣費USD100,我行扣費USD295,

    借:銀行存款(外幣戶) 199210  綜合本位幣 199210*6.2855

      財務費用-金融手續費      綜合本位幣 395*6.2855

     貸:應收賬款(外幣戶)  199605  綜合本位幣 199605*6.2855

    4月8號結匯,匯率6.2030,

    借:銀行存款(人民幣戶)    199210*6.2030

      財務費用-匯兌損益     16434.83

      貸:銀行存款(外幣戶) 199210  綜合本位幣 199210*6.2855 

    月末按最後一天中國銀行外匯中間價作為調匯匯率,也就是下一個月的記賬匯率

     

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