銀行存款餘額調節表

企業銀行日記賬餘額 銀行存款餘額

加：銀行已收企業未收 加：企業已收銀行未收

減：銀行已付企業未付 減：企業已付銀行未付

企業調整後餘額:51300-400+4100=55000

銀行調整後餘額:53000+3900-1900=55000

如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，說明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。

作用：銀行存款餘額調節表只能起到核對賬目的作用，不得用於調整銀行存款賬面餘額，不屬於原始憑證。

另外，在銀行存款餘額調節表中，銀行對賬單指的只是銀行轉來的記錄。

擴充套件資料：

一般情況下銀行餘額調節表是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額存在差異的情況下，才會編制的。

為了各期末附列的會計資料保持清晰一貫，實務中也有不管是否有差異均按月編制的情形。

編制步驟如下：

1、去銀行列印銀行對賬單；

2、將企業賬目餘額與銀行對賬單餘額進行核對；

3、當發現餘額不符，存在差異時，先核對差異原因，是因為企業賬目記錯，還是因為有未達賬項；

4、當確定差異時因為有未達賬項時可編制銀行餘額調節表。

注意：

1、企業賬面銀行存款餘額=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項

2、銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項

3、透過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等。

參考資料：