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  • 1 # 使用者4995974977624

    1.預付賬款借:預付賬款 貸:庫存現金 2.貨物入庫 借:庫存商品 應交稅費--增值稅--進項稅額 (一般納稅人涉及) 小規模不涉及抵扣 貸:預付賬款 3.賒銷及 出庫 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費--增值稅-銷項稅額 借:主營業務成本 貸:庫存商品 分錄如上,但是如果這麼簡單的分錄,我認為應該進一步分析,拓展一下。首先你提問題的不太詳細,沒有完全講資訊披露給回答者。如果要詳實的回答你這個問題應該對這些方面做一些思考。否則你說的這個問題也太簡單了,估計也不會放到知乎上來問。呵呵A:是何種型別企業,商品流通企業還是生成企業?B:是一般納稅人還是小規模納稅人?C:收到的增值稅專用發票還是普通發票?D:票據流和貨物流的關係,貨本月先到,票跨月後到?或者反之E:預付賬款是否和最終貨款一致?存在三種情形(一致,需補付,多付)此處估計你是商品流通企業做一下分析吧1.預付賬款借:預付賬款 貸:庫存現金 2.貨物入庫 A:票到貨未到 借:在途物資 應交稅費--增值稅--進項稅額 (一般納稅人涉及) 小規模不涉及抵扣 貸:預付賬款 B:貨到票未到 借:庫存商品 貸:應付賬款(預付賬款)--暫估入庫收到發票 紅衝借:庫存商品 貸:應付賬款(預付賬款)--暫估入庫然後正確分錄借:庫存商品 應交稅費--增值稅--進項稅額 (一般納稅人涉及) 小規模不涉及抵扣 貸:預付賬款 C:發票和貨物同時到達 借:庫存商品 應交稅費--增值稅--進項稅額 (一般納稅人涉及) 小規模不涉及抵扣 貸:預付賬款 3.賒銷及 出庫A貨物銷售出去時,發票到了。 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費--增值稅-銷項稅額 借:主營業務成本 貸:庫存商品 B:貨物銷售出去時,發票未到,發票在貨物銷售出去並結轉成本後才到。B1 商品實際發票上的價格小於之前暫估

    借: 應交稅費—增值稅-進項稅 新的價格計算的進項稅額

    預付賬款

    貸:主營業務成本 價格小於暫估的資料

    B2 商品實際發票上的價格大於之前暫估

    借: 應交稅費—增值稅-進項稅 新的價格計算的進項稅額

    主營業務成本 價格大於暫估的資料

    貸:預付賬款 (應付賬款) 新增價格

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