費用支出報銷制度及流程 1．為加強企業財務管理、規範費用開支、報銷行為，有效控制和節約公司的費用支出，制定本制度。2．本制度中所稱的費用指：公司在經營活動中所產生的開發費、推廣費、裝置採購費、差旅費、行政辦公費、應酬費、市內交通費等。3．控制原則3.1計劃管理、分級負責、層層把關。3.2由各部門經理負責本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查，由財務經理對報銷票據的合法性的二級審查。3.3費用報銷一律經總經理稽核簽字後，方可報銷入賬。4．費用申請程式4.1費用的控制實行計劃管理，由需要支付的個人先行填寫借款單，列明：費用的性質、用途、預支金額、款項預支的時間等要素，先報部門經理審批同意後，報總經理稽核籤批。4.2借款不能及時收回的，由部門經理承擔。5．費用過程管理5.1費用發生過程中，當事人應當充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而被財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔。5.2差旅費報銷執行公司規定的《差旅費報銷標準》。5.3裝置的維修服務費用報銷要附《維修服務反饋單》，以此確認承擔部門或單位。6．費用單據整理6.1費用發生完畢後，當事人應當及時將收集到的費用單據進行整理歸類，採用公司統一印製的“費用報銷單”規範貼上，貼上過程中區分費用的性質（如：交通費、住宿費、招待費、維修服務反饋單等）分類貼上，便於歸類計算和整理。6.2當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵守“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全、並簽署自己的名字，交共同參與的人員複核，並簽署其姓名，“費用報銷單”的填寫一律不允許塗改，尤其是費用的金額，並要保證費用金額的大、小寫必需一致，否則無效。7.費用報銷流程7.1當事人應填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門經理進行稽核。部門經理就重點對費用發生的真實性、費用金額合理性進行稽核，部門經理稽核無異議後，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署稽核意見並簽署部門經理的名字。7.2當事人將取得經過本部門經理稽核簽署後的“費用報銷單”送交財務部門進行稽核。財務經理應重點對“費用報銷單”後附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異後，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署稽核意見並簽署財務經理的名字。7.3財務部將取得由部門經理、財務部門經理審批簽署後的“費用報銷單”，報送到公司總經理，由總經理進行最後的審查和稽核。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程式和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實，總經理審查無異議後，在“費用報銷單”簽署稽核意見並簽名。7.4總經理籤批後“費用報銷單”，交財務部門的出納員，通知費用報銷當事人領取資金、抽借條、還賬處理。出納員應對“費用報銷單”進行稽核，重點看報銷是否有塗改、費用的計算是否正確，後附的發票單據是否齊全、審批手續是否齊備，出納員在稽核無誤後方可付款。編制： 稽核： 批准：

費用報銷 通常分這樣 幾種情況：

1、管理部門或管理人員報銷的 不屬於 銷售、生產製造 的費用

借： 管理費用 ——某明細科目

貸： 銀行存款 （或 現金）

2、銷售部門或銷售人員 報銷的 與銷售有關的費用

借： 銷售費用 ——某明細科目

貸： 銀行存款 （或 現金）

3、工業企業，車間或 車間人員 報銷的費用

借： 製造費用 ——某明細科目

貸： 銀行存款 （或 現金）