A公司經常購B公司的貨物，雙方約定月結款項。以下為近幾個月的業務： 1月2日購500元。 2月4日購800元。 3月2日購500元。 假若這三筆都已經掛應收B公司的應收賬款，B公司一直到3月3日支付1000元的貨款。那麼到底這是屬於還哪一筆的貨款呢？這時就需要透過往來業務核銷。要視具體情況而處理。 比如這時B公司說這是支付兩筆500元的業務款，那麼對應就將1月2日與3月2日的兩筆往來業務核銷。保留2月4日的那筆。 如果無法知道，具體給付的是哪筆業務。那就按先掛賬的先銷賬的原則，先核銷1月2日購500元，2月4日購800元，其中的500元。餘2月4日的300元及3月2日的500元。 以上所指的是應收賬款的核銷，當然以此類推可以應用到應付、預付、預收等四大往來科目。假設前面那個A為A1，後面那個為A2；則有四種情況： 1.借方A1，貸方A2； 2.借方A2，貸方A1； 3.貸方A1，貸方A2； 4.借方A1，借方A2； 如果是1， 借：應收賬款-A2 貸：應收賬款-A1 如果是2， 借：應收賬款-A1 貸：應收賬款-A2 如果是3、4， 把A2帳直接與A1合併，加在A1明細帳內即可。

憑證對沖，就是將原來已記賬的編制錯誤的憑證，為了更正錯誤，再用紅字編制一張同樣的憑證將錯誤憑證全額衝回，這就是對沖。

憑證對沖一般有兩種情況：科目用錯了和金額記錯了

(一)科目用錯的情況:

如某某向公司借款1000元，出納付款時，用現金支付的。正確的憑證應是：

借：其他應收款—某某 1000

貸：現金 1000

你如果在出納付款時，將憑證寫成了：

借：其他應收款—某某 1000

貸：銀行存款 1000

而此張憑證已經記賬了，這時你就要做一張紅字分錄（與原先那錯誤的憑證一樣，只不過金額是紅字罷了）進行對沖，再做一張正確的憑證記賬.

紅字憑證

借：其他應收款—某某 -1000(紅字)

貸：銀行存款 -1000(紅字)

正確的憑證:

借：其他應收款—某某 1000

貸：現金 1000

(二)金額記錯情況：

比如，上術借款人只借了1000，你寫成了2000時，

你只要做一張衝減1000元的紅字對沖憑證即可。